Malta, een klein maar dynamisch eilandnatie in de Middellandse Zee, staat bekend om zijn rijke geschiedenis, levendige cultuur en gunstige zakelijke omgeving. De afgelopen decennia heeft Malta zich gevestigd als een belangrijke speler in de wereldeconomie, grotendeels dankzij zijn aantrekkelijke belastingregime. Dit artikel heeft als doel een diepgaand begrip te bieden van het belastingstelsel in Malta, wat een fundamenteel aspect is voor individuen en bedrijven die overwegen te verhuizen naar of te investeren in dit pittoreske land.
**Inkomstenbelasting voor particulieren**
De inkomstenbelasting in Malta wordt geheven volgens een progressieve schaal. Inwoners van Malta worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen belast worden op inkomsten en bepaalde meerwaarden die in Malta voortvloeien. De tarieven van de inkomstenbelasting voor inwoners variëren van 0% tot 35%, afhankelijk van de inkomensschijf:
– Tot €9.100: 0%
– €9.101 – €14.500: 15%
– €14.501 – €19.500: 25%
– €19.501 – €60.000: 25%
– Meer dan €60.001: 35%
Er zijn ook verschillende belastingaftrek en -toeslagen beschikbaar, waaronder die voor kinderen, afhankelijke familieleden en onderwijskosten, die kunnen helpen bij het verlagen van het belastbare inkomen.
**Vennootschapsbelasting**
Het vennootschapsbelastingtarief in Malta bedraagt 35%, een van de hoogste in de Europese Unie. Echter, het land biedt een volledig imputatiesysteem, wat betekent dat aandeelhouders een belastingkrediet kunnen claimen voor de belastingen die op het niveau van de vennootschap zijn betaald, waardoor de belastingdruk effectief wordt verlaagd. Dit systeem zorgt ervoor dat het effectieve belastingtarief voor veel bedrijven aanzienlijk lager is.
Daarnaast biedt het belastingstelsel van Malta verschillende andere belangrijke stimuli:
– **Belastingteruggaven:** Niet-ingezeten aandeelhouders kunnen een belastingteruggave claimen, waardoor het effectieve belastingtarief aanzienlijk kan worden verlaagd tot tussen 0% en 10%.
– **Deelnemingsvrijstelling:** Dividenden en meerwaarden uit kwalificerende belangen in dochterondernemingen kunnen volledig vrijgesteld zijn van belasting.
De **Toegevoegde Waarde Belasting (VAT)**
Malta volgt de EU VAT-richtlijnen en het standaard BTW-tarief is 18%, met verlaagde tarieven van 7% en 5% voor bepaalde goederen en diensten. Bedrijven die belastbare goederen of diensten leveren met een jaaromzet die de drempel overschrijdt (€30.000 voor diensten en €100.000 voor goederen), zijn verplicht zich te registreren voor BTW.
**Global Residence Programma**
Malta biedt gunstige belastingverblijfsregelingen gericht op het aantrekken van vermogende particulieren en gepensioneerden. Het Global Residence Programma stelt niet-EU/EEA/Zwitserse staatsburgers in staat te profiteren van een vast tarief van 15% op inkomsten uit het buitenland die naar Malta worden overgebracht, onderworpen aan een minimale belastingbetaling van €15.000 per jaar.
**Dubbelbelastingverdragen**
Malta beschikt over een uitgebreid netwerk van Dubbelbelastingverdragen (DTT’s) met meer dan 70 landen, met als doel dubbele belasting van inkomsten te voorkomen. Deze verdragen zijn van essentieel belang voor investeerders en bedrijven, omdat ze zekerheid bieden en het risico van belastingdruk in meerdere jurisdicties verminderen.
**Belastingprikkels voor bedrijven**
Malta biedt verschillende belastingprikkels om investeringen, innovatie en bedrijfsgroei te stimuleren:
– **Malta Enterprise Programma’s:** Deze programma’s bieden subsidies, belastingkredieten en andere financiële prikkels voor bedrijven die actief zijn in de productie, onderzoek en ontwikkeling, en andere strategische sectoren.
– **Malta Effectenbeurs:** Bedrijven genoteerd aan de Malta Effectenbeurs kunnen profiteren van belastingvrijstellingen op bepaalde inkomstensoorten.
**De Financiële- & Gamingsectoren**
Twee van Malta’s bloeiende sectoren zijn financiële diensten en online gaming. Het eiland heeft robuuste regelgevingskaders ontwikkeld die transparantie en beveiliging waarborgen en tegelijkertijd aantrekkelijke belastingvoorwaarden bieden:
– **Financiële Diensten:** Profiterend van zijn EU-lidmaatschap en uitgebreide DTT-netwerk, is Malta een toonaangevend centrum voor financiële dienstverleningsbedrijven, die profiteren van concurrerende belastingtarieven en regelgevingsstimulansen.
– **iGaming:** Malta is een van de eerste EU-landen die online gaming reguleert. Het biedt een veilige omgeving met aantrekkelijke belastingtarieven, waardoor het een voorkeursjurisdictie is voor iGamingbedrijven.
**Conclusie**
Het belastingstelsel van Malta is zorgvuldig ontworpen om een bedrijfsvriendelijke omgeving te bevorderen, terwijl naleving en transparantie worden gewaarborgd. Of u nu een individu bent die naar verblijfplaats zoekt of een investeerder die wil profiteren van de strategische ligging en gunstige belastingvoorwaarden van Malta, het begrijpen van de nuances van het Maltese belastingstelsel is cruciaal. De combinatie van concurrerende belastingtarieven, uitgebreide dubbelbelastingverdragen en specifieke stimuli binnen verschillende sectoren maakt Malta tot een aantrekkelijke optie voor verhuizing en investering.
Aanbevolen Gerelateerde Links over het Begrijpen van Belastingen in Malta:
Ministerie van Financiën en Werkgelegenheid