Kolumbija, gyvybinga Pietų Amerikos šalis, žinoma dėl savo įvairių kultūrų, turtingos istorijos ir sparčiai augančios ekonomikos. Praėjusiais dešimtmečiais ji tapo patraukli užsienio investicijų ir verslo plėtros tikslams dėl strateginės padėties, augančios viduriosios klasės ir įvairių laisvosios prekybos susitarimų. Tačiau Kolumbijos pajamų mokesčių sistema – svarbi tiek asmenims, tiek įmonėms, siekiantiems nusistovėti šalyje. Šis išsamus vadovas įsigilins į Kolumbijos pajamų mokesčių sistemą, siekdamas suteikti aiškumo gyventojams ir ne gyventojams.
### Kolumbijos Pajamų Mokesčių Sistemos Apžvalga
Kolumbijos pajamų mokesčių sistemą tvarko Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), t. y. Nacionalinis Mokesčių ir muitų biuras. Sistema yra sudaryta progresyviai, tai reiškia, kad mokesčių tarifas didėja, kai mokesčių mokėtojo pajamos didėja. Mokesčių laikotarpis fiskaliniais tikslais sutampa su kalendoriniu metu, prasidedant sausio 1 d. ir baigiantis gruodžio 31 d.
### Mokesčių Residencija
**Mokesčių Residencija** vaidina svarbų vaidmenį nustatant, kaip yra apmokestinami asmenys ir įmonės Kolumbijoje. Asmuo laikomas mokesčių residentu, jei jis praleidžia šalyje daugiau nei 183 dienas per kalendorinį metus arba dvi „365 dienų iš eilės” laikotarpius, įskaitant sporadinius lankymus. Įmonė laikoma mokesčių gyventoja, jei ji įregistruota Kolumbijoje arba jos faktinis valdymo vieta yra šalyje.
### Asmeninės Pajamų Mokesčių
**Asmeninės Pajamų Mokesčių** Kolumbijoje mokesčiai skaičiuojami nuo visų pasaulio pajamų gyventojams ir nuo Kolumbijoje apskaičiuotų pajamų ne gyventojams. Asmenims taikomi progresyvūs mokesčių tarifai, kurie svyruoja nuo 0% iki 39%, priklausomai nuo pajamų intervalo. Žemiau pateikiami individualių mokėtojų mokesčių intervalai:
– **0-1,090 UVT** (Unidad de Valor Tributario): 0%
– **1,091-1,700 UVT**: 19%
– **1,701-4,100 UVT**: 28%
– **4,101-8,670 UVT**: 33%
– **8,671-18,970 UVT**: 35%
– **18,971-31,000 UVT**: 37%
– **31,001 UVT ir daugiau**: 39%
UVT yra mokesčių vertės vienetas, kuris kasmet koreguojamas pagal infliaciją ir naudojamas standartizuoti įvairius su mokesčiais susijusius kiekius.
### Įmonių Pajamų Mokesčiai
**Įmonių Pajamų Mokesčiai** Kolumbijoje taip pat seka progresyvų struktūrą. Mokesčiai už pasaulines pajamas apmokestinami residuojančioms įmonėms, o ne gyventojų įmonėms mokesčiai skaičiuojami tik nuo Kolumbijos apskaičiuotų pajamų. Bendra įmonių mokesčių norma 2021 m. yra 31% ir planuojama sumažinti iki 30% nuo 2022 m. Tačiau specialiomis normomis gali būti taikoma tam tikrų pramonės šakų mokesčių normos gali siekti net 38%.
### Mokesčių Nuolaidos ir Kreditai
**Mokesčių Nuolaidos ir Kreditai** prieinami tiek asmenims, tiek įmonėms, padedant sumažinti apmokestinamas pajamas ir, atitinkamai, mokesčių įsipareigojimą. Kai kurie paprasti asmeninių nuolaidų pavyzdžiai apima:
– Medicininius išlaikymus
– Švietimo išlaidas
– Būsto paskolos palūkanas
– Įnašus į privačius pensijų fondus
Įmonėms, nuolaidos gali apimti:
– Veiklos išlaidas
– Nusidėvėjimą ir amortizaciją
– Įnašų į darbuotojų naudą
### PVM ir Kiti Mokesčiai
Pajamų mokestis Kolumbijoje taip pat taikomas **Pridėtinės vertės mokesčiui (PVM)** nuo prekių ir paslaugų pardavimo. Standartinė PVM norma yra 19%, bet sumažintos normos (5% arba 0%) taikomos tam tikriems būtiniausiems prekių ir paslaugų. Kiti svarbūs mokesčiai apima:
– **Turtų mokestį**
– **Pramonės ir prekybos mokestį**
– **Finansinių operacijų mokestį**
### Deklaravimo ir Mokėjimo Procedūros
**Deklaravimo ir Mokėjimo Procedūros** turi būti laikomasi, kad būtų išvengta baudų ir palūkanų mokesčių. Asmenys ir įmonės turi pateikti metinius pajamų mokesčių deklaracijas DIAN, paprastai nuo rugpjūčio iki spalio, remdamiesi mokesčių mokėtojo identifikacijos numerio (NIT) paskutine skaitmeniu. Mokėjimai gali būti atliekami į rinkliavas ar vienu metu.
### Išvados
Suprasti Kolumbijos pajamų mokesčių sistemą yra būtina bet kam, kuris verslus šalyje ar planuoja ten gyventi. Mokesčių progresyvumas ir įvairios prieinamos nuolaidos ir kreditai reiškia, kad kruopštus planavimas gali labai paveikti bendrą mokesčių įsipareigojimą. Būdami informuoti ir laikydamiesi taisyklių, Kolumbijos mokesčių mokėtojai gali efektyviai naviguoti per mokesčių kraštovaizdį, leisdami jiems susitelkti į naudotis šaliai siūlomomis daugybe galimybių.
Siūlomi susiję nuorodai apie Kolumbijos pajamų mokesčių sistemą:
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)