Malta, maža, tačiau dinamiška salyno valstybė Viduržemio jūroje, žinoma dėl savo turtingos istorijos, gyvos kultūros ir palankios verslo aplinkos. Praėjusiais dešimtmečiais Malta įsitvirtino kaip svarbus veikėjas pasaulinėje ekonomikoje, didžiąja dalimi dėl patrauklaus mokesčių režimo. Šis straipsnis siekia suteikti išsamų supratimą apie mokesčių sistemą Maltoje, kuri yra esminis aspektas tiems asmenims ir įmonėms, kurie svarsto persikėlimą ar investicijas į šią nuostabią šalį.
**Asmeniniai pajamų mokesčiai**
Asmeniniai pajamų mokesčiai Maltai skaičiuojami pagal progresyvų mokestį. Malta gyventojai apmokestinami savo pasauliniais pajamomis, tuo tarpu ne gyventojai apmokestinami tik pajamomis ir tam tikrais kapitalo padidėjimais, kylantys Maltos teritorijoje. Gyventojų asmeninių pajamų mokestis svyruoja nuo 0% iki 35%, priklausomai nuo pajamų rėžio:
– Iki €9,100: 0%
– €9,101 – €14,500: 15%
– €14,501 – €19,500: 25%
– €19,501 – €60,000: 25%
– Virš €60,001: 35%
Taip pat yra įvairių mokesčių nuolaidų ir lengvatų, įskaitant tų, siejamų su vaikais, priklausomais giminaičiais ir švietimo išlaidomis, kurios padeda sumažinti apmokestinamąją pajamą.
**Įmonės mokestis**
Maltos bendrovės mokestis sudaro 35%, vienas iš didžiausių Europos Sąjungoje. Tačiau šalis siūlo pilną suvienodinimo sistemą, tai reiškia, kad akcininkai gali prašyti mokestį už mokestį, sumokėtą įmonės lygiu, efektyviai mažindami mokesčių naštą. Ši sistema sumažina efektyvų mokestį daugeliui įmonių.
Be to, Maltos mokesčių sistema teikia keletą kitų pagrindinių stimulų:
– **Mokesčių grąžinimas:** Nekilnojamųjų akcininkų gali prašyti mokestį, kuris gali žymiai sumažinti efektyvų mokestį nuo 0% iki 10%.
– **Dalyvavimo išimtis:** Iš dividendų ir kapitalo padidėjimų, kylantys iš kvalifikuotų laikomų akcijų įmonėse, gali būti visiškai atleisti nuo mokesčių.
**Pridėtinės vertės PVM**
Malta laikosi ES PVM direktyvų, o standartinis PVM tarifas yra 18%, su sumažintais tarifais 7% ir 5% tam tikriems prekių ir paslaugų rūšims. Įmonės, teikiančios apmokestinamas prekes ar paslaugas su metiniu pardavimų apimtį viršijančiu ribą (€30,000 paslaugoms ir €100,000 prekėms), privalo registruotis PVM mokėtojais.
**Globalinės gyvenamosios vietos programa**
Malta siūlo palankias mokesčių gyvenamosios vietos schemas, skirtas pritraukti turtingus asmenis ir pensininkus. Globalinės gyvenamosios vietos programa leidžia ne ES/EEA/Šveicarijos piliečiams naudotis 15% fiksuotu mokesčio tarifu už užsienyje gautas pajamas, siunčiamas į Maltą, priklausomai nuo minimalios 15,000 € metinės mokesčio sumokėjimo.
**Dvigubų mokesčių susitarimai**
Malta turi išplėstinį Dvigubų mokesčių susitarimų tinklą (DTS) su daugiau nei 70 šalių, kurių tikslas yra pašalinti pajamų dvigubą apmokestinimą. Šie susitarimai yra būtini investuotojams ir įmonėms, nes jie suteikia apsaugą ir mažina mokesčių naštą keliose jurisdikcijose.
**Mokesčių skatinimai verslui**
Malta siūlo įvairių mokesčių lengvatų, kurios skatina investicijas, inovacijas ir verslo augimą:
– **Maltos įmonių schemos:** Šios schemos teikia dotacijas, mokesčių kreditus ir kitas finansines paskatas įmonėms, užsiimančioms gamyba, tyrimais ir plėtra ir kituose strateginiuose sektoriuose.
– **Maltos vertybinių popierių birža:** Įmonės, kurios įtrauktos į Maltos vertybinių popierių biržą, gali pasinaudoti mokesčių išimtimi iš tam tikrų pajamų rūšių.
**Finansų ir lošimų pramonės**
Dvi iš sparčiai augančių Maltos sektorių yra finansinių paslaugų ir interneto lošimo pramonės. Sala sukūrė tvirtus reguliavimo pagrindus, užtikrinantį skaidrumą ir saugumą, teikiant patrauklias mokesčių sąlygas:
– **Finansinių paslaugų:** Pasinaudodama savo ES naryste ir plačiu DTS tinklu, Malta yra pirmaujanti finansinių paslaugų įmonių vieta, pasinaudodama konkurencingais mokesčių tarifais ir reguliavimo paskatomis.
– **iGaming:** Malta yra viena pirmųjų ES šalių, reguliuojančių interneto lošimus, suteikianti saugią aplinką su patraukliais mokesčių tarifais, dėl ko ji tampa pageidautina jurisdikcija iGaming įmonėms.
**Išvados**
Maltos mokesčių režimas buvo kruopščiai suprojektuotas skatinant palankią verslo aplinką ir užtikrinant laikymąsi ir skaidrumą. Nesvarbu, ar esate individualus asmuo, ieškantis gyvenamosios vietos, ar investuotojas, norintis pasinaudoti Maltos strategine padėtimi ir palankiomis mokesčių sąlygomis, svarbu suprasti Maltos mokesčių sistemos subtilybes. Konkurencingi mokestiniai tarifai, išplėsti dvigubų apmokestinimų susitarimai ir specifinės paskatos įvairiuose sektoriuose daro Maltą įdomų objektą persikėlimui ir investicijoms.
Siūlomi susiję saitai apie mokesčių supratimą Maltai:
Vidurio mokesčių departamentas
Finansų ir užimtumo ministerija