유럽 중앙에 위치한 오스트리아는 강력한 경제, 안정성 및 중앙 위치로 유명하여 기업들에게 매력적인 목적지로 알려져 있습니다. 이 나라는 높은 기술력을 자랑하며 발달된 인프라와 높은 생활 품질을 제공하여 국내 및 국제 기업들에게 매력적인 중심지가 됩니다. 오스트리아에서 기업이 운영할 때 고려해야 하는 중요한 측면 중 하나는 **법인 소득세 (CIT)** 입니다.
법인 소득세 개요
오스트리아에서는 거주 기업들의 전세계 소득과 비거주 기업들의 오스트리아 소득에 법인 소득세가 부과됩니다. 기본 CIT율은 25%로서 일부 다른 유럽 연합(EU) 회원국에 비해 상대적으로 경쟁력 있는 수준입니다.
거주 기업 vs. 비거주 기업
오스트리아의 거주 기업은 오스트리아에서 설립되었거나 경영 장소가 있는 기업으로 정의됩니다. 말한대로 거주 기업들은 국내 및 국제 소득을 포함한 전체 소득에 과세를 받습니다. 반면에 비거주 기업들은 오스트리아 소스에서 유래된 소득에만 과세를 받습니다.
과세 소득
기업의 과세 소득은 회사의 일반 및 비정상적 활동에서의 모든 수익을 포함합니다. 이는 거래 수입, 이자, 배당금, 임대료 및 로열티를 포함할 수 있습니다. 그러나 과세 기준을 낮출 수 있는 특정 공제 항목들이 있습니다. 이러한 공제에는 업무 비용, 대출 이자, 감가상각, 오스트리아 세법에 명시된 특정 수당 및 면제가 포함됩니다.
세무 준수 및 신고
오스트리아의 기업들은 연례 세금 신고를 준비하고 제출해야 합니다. 회골기 이해는 달력 년도에 맞출 수 있지만, 회사들은 다른 12개월 기간을 선택할 수 있습니다. 세금 신고는 일반적으로 세무 온라인 시스템을 사용하여 제출되며, 일반적으로 세전년도 다음 해의 6월 말까지 제출되어야 합니다.
CIT의 분기 미지급금이라고 알려진 선납금이 필요합니다. 이것들은 직전년도의 세무 책임, 현재년도 예상 결과에 따라 조정됩니다. 최종 세금 지불은 연례 평가 이후에 이루어져야 합니다.
원천 세금
오스트리아의 원천 세금은 비거주자에게 지급된 배당금, 이자 및 로열티에 주로 적용됩니다. 배당금은 일반적으로 27.5%의 원천금액세(WHT)의 대상입니다. 그러나 이 비율은 오스트리아의 광범위한 이중 과세 조약 네트워크나 EU 어머니-종속 지시에 따른 면제 아래 개선될 수 있습니다.
비거주자에게 지불된 이자 및 로열티 지급은 일반적으로 20%의 WHT의 대상입니다. 그러나 세금 조약에 의해 감면되거나 EU 지침에 명시된 특정 조건에 따라 면제될 수 있습니다.
그룹 과세 체제
오스트리아는 그룹 과세 체제를 제공하여 그룹 회사 간 이익과 손실을 공유할 수 있습니다. 자격을 갖추려면 재무적으로 통합된 그룹에 속한 기업이어야 하며, 자본과 투표권을 적어도 50% 이상 소유해야 합니다. 이 시스템은 여러 국가에서 운영되는 기업 그룹의 총 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
기업 장려책
오스트리아는 투자, 혁신 및 비즈니스 활동을 장려하기 위해 다양한 세제 장려책을 제공합니다. 이중에는 연구 및 개발 (R&D) 장려책이 있어 적격 R&D 비용의 14%에 해당하는 연구 프리미엄을 제공합니다. 또한 투자 수당 및 특정 자산에 대한 가속 감가상각을 효율적으로 활용할 수 있습니다.
결론
오스트리아의 법인 소득세 체계를 이해하는 것은 이 나라에서 운영되는 기업들에게 중요합니다. 유리한 세율, 다층적 세금 조약 네트워크 및 기업 성장을 촉진하기 위한 장려책들로 오스트리아는 새롭거나 이미 확립된 기업들에게 유효한 환경을 제공합니다. 세법 규정을 준수하면서 이용 가능한 공제와 장려책을 활용하여 기업들은 세금 부담을 최적화하고 이 중앙 유럽 경제에서 성장할 수 있습니다.
관련 연결 링크
1. 재무부 (BMF)
2. 오스트리아 연방 경제총회 (WKO)
3. 디지털 및 경제 부 장관부 (BMDW)
4. PWC 오스트리아
5. 어니스트 & 산업 (EY) 오스트리아
6. Deloitte 오스트리아
7. KPMG 오스트리아
8. BDO 오스트리아
9. Grant Thornton 오스트리아