포르투갈은 남유럽의 이베리아 반도에 위치한 국가로, 풍부한 역사, 아름다운 풍경, 활기찬 문화로 유명합니다. 유사한 세금 제도로 인해 이민자 및 투자자들에게 점차적으로 매력적인 목적지로 떠오르고 있습니다. 포르투갈 개인소득세 제도를 이해하는 것은 이 국가에서 생활하거나 사업을 하는 사람들에게 중요합니다. 이 글은 해당 세제의 복잡성에 대해 탐구합니다.
개인소득세 제도 개요
포르투갈에서는 개인소득세를 “Imposto Sobre o Rendimento das Pessoas Singulares” (IRS)라고 합니다. 이는 개인의 소득에 적용되며 급여, 사업 이익, 투자 수익, 연금 등 다양한 형태의 수입을 포함합니다. IRS는 세율이 과세 소득이 증가함에 따라 높아지는 누진세입니다.
세금 거주지와 IRS 범위
포르투갈에서 거주자는 다음 기준 중 하나를 충족하는 경우로 간주됩니다:
– 달력 연도 중 183일 이상 포르투갈에 체재하는 경우.
– 어느 시점이든 포르투갈에 주소를 두는 경우.
– 포르투갈 정부에서 해외에서 일하는 경우.
거주자는 전 세계 소득에 대해 포르투갈 세금의 적용을 받지만 비거주자는 포르투갈에서 기인한 소득에 대해서만 과세됩니다.
과세 소득 범주
포르투갈의 세제는 소득을 6가지 범주로 분류합니다:
1. **고용 소득:** 고용에서 얻은 임금과 월급.
2. **사업 및 직업 소득:** 자영업 및 직업활동에서의 이익.
3. **투자 소득:** 이자, 배당금, 자본 이익.
4. **임대 소득:** 임대된 부동산 수입.
5. **자본 이익:** 자산 매각 이익.
6. **연금:** 퇴직 수입.
각 범주는 공제, 허용사항, 세율에 대한 특정 규칙이 존재하여 다르게 과세됩니다.
세율 및 세액 범위
포르투갈은 개인소득세를 위해 누진세율 제도를 사용합니다. 2023년에는 세율이 €7,479까지는 14.5%에서 시작하여 €78,834 이상의 소득에 대해 48%까지 증가합니다. 또한 높은 소득 수준에서 점진적으로 증가하는 중간 구간도 존재합니다.
비영주적 거주 (NHR)제도
포르투갈은 높은 부가가치 활동을 하는 외국 개인들을 유치하기 위해 비영소적 거주(NHR)제도라는 특별한 세제 제도를 제공합니다. NHR 제도에 따르면:
– 자격을 갖춘 개인은 과학, 예술, 기술 등 고부가가치 활동에서 얻는 소득에 대해 평탄한 20%의 세율 혜택을 받을 수 있습니다.
– 외부 소스의 연금 수입은 10%의 고정 세율에 부과되거나 특정 이중 과세 협정 하에 면제될 수 있습니다.
이 제도는 10연속 연도 동안 유효하며 이주자 및 전문가들에게 매우 유치력 있는 것으로 입증되었습니다.
신고 및 납부
포르투갈의 세금 연도는 달력 연도를 따르며, 세금 신고는 세금 연도 다음 해의 4월 1일부터 6월 30일까지 제출되어야 합니다. 세금은 한 번에 또는 할부로 납부할 수 있으며, 대부분의 포르투갈 세무 당원은 신고 및 납부를 위해 “Portal das Finanças”라는 온라인 포털을 사용합니다.
공제 및 세액공제
포르투갈은 건강 비용, 교육 지출, 주택 비용(모기지 이자 포함), 일반 가족 공제, 퇴직 저축 및 사적연금 기금에 대한 다양한 공제 및 세액 공제를 제공하여 개인의 세 부담을 줄일 수 있습니다.
결론
포르투갈의 개인소득세 제도를 이해하는 것은 해당 국가에 거주하거나 투자를 고려하는 사람들에게 필수적입니다. 세금의 누진적 특성, NHR 제도의 혜택 및 다양한 공제 및 세액 공제 가능성으로 인해 포르투갈의 세제는 복잡하면서도 개인들에게 이익을 줄 수 있는 것입니다. 아름다운 풍경을 즐기고 싶은 은퇴자든 새로운 기회를 찾는 전문가든, 포르투갈의 세제 지형을 탐색하는 것은 유럽에서 가장 매혹적인 국가 중 하나로 통합되는 과정에서 중요한 단계입니다.
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