**소개**
우크라이나는 풍부한 역사, 다양한 문화, 전략적 지리적 위치로 유명한 국가로, 외국 투자를 유치하고 경제 성장을 촉진하기 위해 친환경적 비즈니스 환경을 조성하고자 노력해 왔습니다. 이 나라의 세법은 국제기준에 따라 개편되고 경제 성장을 지원하기 위해 중요한 변화를 거쳐 왔습니다. 이 글에서는 우크라이나의 세법의 주요 규정에 대해 깊이 있는 살펴보고, 해당 관할지역에서 사업을 영위하는 기업에 영향을 줄 수 있는 최근 변화 몇 가지를 강조하겠습니다.
**법인소득세 (CIT)**
우크라이나에서 사업을 영위하는 법인은 법인소득세 (CIT)의 대상입니다. 우크라이나의 표준 CIT율은 18%입니다. 그러나 보험회사 및 농업기업과 같은 특정 업종은 우대세율을 받을 수 있습니다. 우크라이나의 CIT 핵심 구성 요소는 다음과 같습니다:
– **과세 소득**: 법인은 국내 및 국제 사업에서 얻은 이익을 포함한 세계적인 소득에 대해 과세를 받습니다.
– **공제 및 허용**: 기업은 과세 소득 생성과 직접 관련된 경비를 공제할 수 있습니다. 이러한 비용에는 급여, 감가상각, 운영비용 등이 포함됩니다.
– **세제 인센티브**: 특별 경제구역과 우선 발전 지역은 투자 유도를 위해 세제 인센티브를 제공합니다. 자격이 충족되는 기업은 낮은 CIT율을 혜택 받을 수도 있고 일시적인 세금 면제도 받을 수 있습니다.
**부가가치세 (VAT)**
우크라이나의 세무 체계에서 부가가치세(VAT)는 중요한 요소입니다. 표준 VAT율은 20%이며, 제약품 및 의료 제품에는 7%의 감면율이 적용됩니다. VAT는 상품 및 서비스 공급, 수입 및 일부 금융 거래에 부과됩니다. 우크라이나의 VAT의 주요 특징은 다음과 같습니다:
– **VAT 등록**: 매출액이 UAH 1백만 이상인 기업은 VAT 등록이 필요합니다.
– **면세**: 교육, 의료 및 금융 서비스와 같은 특정 상품 및 서비스는 VAT에서 면제될 수 있습니다.
– **역방향 채권 방식**: 일부 국경을 넘어서는 거래에는 서비스 수령자가 역방향 채권 방식에 따라 VAT를 부담하게 됩니다.
**개인소득세 (PIT)**
우크라이나에서 근무하는 외국인을 포함한 개인은 개인소득세 (PIT)의 대상입니다. 표준 PIT율은 18%이며, 평가된 소득에 1.5%의 임시 군사세가 부과됩니다. PIT의 주요 측면은 다음과 같습니다:
– **세무 거주지**: 달력 년도 내 우크라이나에서 183일 이상을 보내는 개인은 세무 거주자로 간주되어 세계적인 소득에 대해 과세를 받게 됩니다.
– **과세 소득**: 과세 소득에는 급여, 수수료, 배당금, 임대 소득 및 자본 이익이 포함됩니다.
– **공제**: 자선 기부금 및 주택융자 이자 지급과 같은 특정 공제가 개인에게 제공됩니다.
**최근 변화**
우크라이나는 세계 기준을 준수하고 비즈니스 환경을 개선하기 위해 세법을 최신화하는 데 적극적으로 나서 왔습니다. 최근 중요한 변화 중에는 다음과 같은 것들이 있습니다:
– **이전가격규정**: 강화된 규정에 따라 다국적 기업은 국경을 넘어가는 거래에 대한 이전가격규정을 준수해야 하며, OECD 지침과 일치시켰습니다.
– **기업의 이익 편쇄와 소득 이전 방지 조치**: 다국적 기업에 의한 세금 회피를 방지하기 위해 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting) 조치를 채택했습니다.
– **디지털 서비스세**: 비거주자 기업이 우크라이나 소비자에게 제공하는 디지털 서비스에 대해 VAT를 도입했습니다.
– **소기업 및 중소기업(SMEs)을 위한 간소화된 세법 체제**: 간소화된 세법 체제의 개선은 소기업과 중소기업(SME)을 지원하기 위해 세율을 낮추고 행정 부담을 줄이려는 목적을 갖고 있습니다.
**결론**
우크라이나의 변화하는 세법 환경은 호의적인 비즈니스 환경 조성과 세계 경제에 통합할 의지를 반영하고 있습니다. 우크라이나에서 영업하고자 하는 기업과 투자자들에게는 핵심 세법 규정과 최신 변화에 대한 이해가 중요합니다. 기업은 정보를 파악하고 규정을 준수함으로써 우크라이나의 성장 잠재력을 활용하고 국가의 경제 발전에 기여할 수 있습니다.
세법에 관한 우크라이나의 키 규정과 최근 변경에 대한 제안된 관련 링크
– 우크라이나 내각
– 우크라이나 국세청
– 우크라이나 재무부
– 우크라이나 국립은행
– 리가닷넷(Liga.net)
– UNIAN 뉴스 에이전시