コスタリカは、見事なビーチ、豊かな生態系を持つ熱帯雨林、安定した政治環境で知られる中央アメリカの楽園であり、”Pura Vida”のライフスタイルを楽しみたいと考える移住者にとって人気のある目的地となっています。同国の歓迎する雰囲気、強固な医療制度、そして環境にやさしい生活への重点は、リタイア層、デジタルノマド、起業家など、さまざまな人々にとって魅力的な選択肢となっています。ただし、この熱帯の楽園で生活をしたりビジネスを展開する予定のある人にとっては、コスタリカの所得税のニュアンスを理解することが重要です。このガイドは、移住者向けにコスタリカの税制の主要なポイントを説明することを目指しています。
居住者ステータスの理解
コスタリカでの所得税負担に大きな影響を与えるのが、移住者がコスタリカ国内で1年のカレンダー内で183日以上を過ごすかどうかです。非居住者は異なる税務義務を負い、通常はコスタリカ国内からの収入にのみ課税されます。
課税所得
コスタリカは居住区分税制を採用しており、居住者は国内で発生した収入にのみ課税され、世界中の所得には課税されません。以下にいくつかの重要なポイントを示します。
– 給与所得：コスタリカ国内での労働によって得られた給与や賃金は地方所得税の対象となります。
– 事業所得：国内で運営される事業の利益は課税されます。コスタリカには活気あふれる起業環境があり、特にサービス部門は急速な成長を遂げています。
– 賃貸収入：コスタリカに物件を所有し、賃貸収入がある場合、その賃貸収入は課税の対象となります。
– 投資収入：通常、利子や配当収入は源泉徴収税の対象となりますが、個人が非居住者であっても同様です。
税率
2023年時点でのコスタリカの個人所得税率は累進的であり、所得階級に応じて0%から25%まで変動します。以下は簡略化した分類です。
– ₡3,732,000以下：0%
– ₡3,732,000から₡5,528,000まで：10%
– ₡5,528,000から₡9,216,000まで：15%
– ₡9,216,000から₡18,335,000まで：20%
– ₡18,335,000超：25%
企業に対しては、法人税率が通常30%ですが、一定の閾値以下の年間収入を持つ中小企業は割引税率の対象となる可能性があります。
必須の申告と申告
コスタリカでは、課税期間は1月1日から12月31日までです。税務申告は翌年の3月15日までに提出する必要があります。この締め切りに遵守することは、遅延支払いに対する罰金や利息の負担を回避する上で重要です。課税所得を持つ居住者および非居住者の両者が年次納税申告を行う必要があります。
控除とクレジット
所得を控除するために使用できる特定の控除があります。これには次のようなものが含まれます。
– 医療費：医療治療や健康保険のための費用は控除可能です。
– 教育費：教育関連費用にかかる料金は、場合によっては控除できます。
– 扶養費：子供や高齢の両親など、家族を扶養するための費用は資格がある場合があります。
付加価値税（VAT）
コスタリカは、商品やサービスに付加価値税（VAT）を課しており、ビジネス活動に従事する人にとって重要な考慮事項です。標準のVAT率は13%ですが、基本的な食料品や医療など、一部の商品やサービスは非課税または低税率の対象となる場合があります。
移住者の考慮事項
移住者にとって、コスタリカの税制を理解することは複雑であり、複数の国から収入を得ている場合は特にそうです。個々の状況に合わせた助言を提供し、コスタリカ国内および母国の税制規則に遵守させることができる地元の税金アドバイザーと相談することが良く勧められます。
要約すると、コスタリカに住む移住者にとって、所得税制度を理解することは重要です。適切な計画とプロの助言を受けることで、この美しい国での生活の多くの利点を快適に享受しながら、地元の税法を遵守できます。