イスラエルは、中東に位置する小さながらも高度に発展した国で、テクノロジー、革新、起業精神によって牽引される強力な経済を誇っています。サイバーセキュリティ、バイオテクノロジー、人工知能などの分野での先端技術の進歩で知られるイスラエルは、世界中から投資家や専門家を惹きつけています。
イスラエルで生活や仕事をする際に重要なポイントの1つは、その個人所得税制度を理解することです。イスラエルも他のほとんどの国と同様に、国内で収入を得る居住者や非居住者に対して税金を課しています。この記事では、イスラエルの個人所得税に関する包括的な概要を提供し、国の税制の税率、規制、および独自の側面について詳細に説明します。
### **一般的なフレームワーク**
イスラエルは、所得が増加するにつれて税率が上昇する累進的な所得税制度を導入しています。居住者は世界中の所得に課税される一方、非居住者はイスラエル源泉所得にのみ課税されます。イスラエル税務当局（ITA）が国の税法の執行と管理を行っています。
### **課税居住資格**
課税責任を決定するためには、個人が居住者または非居住者かどうかを確定することが重要です。個人は、以下の条件を満たす場合にイスラエルの居住者と見なされます。
1. イスラエルがライフセンターであり、家族、経済、社会的なつながりなどの要素によって示される。
2. 税年度において183日以上イスラエルに滞在する。
3. 税年度において30日以上イスラエルに滞在し、現在の課税年度と前年を含む直近の2年間におけるイスラエル滞在の合計日数が425日以上となる。
### **税率**
2023年のイスラエルの所得税率は以下の通りです。
– NIS 75,000までの所得 – 10%
– NIS 75,001からNIS 110,000までの所得 – 14%
– NIS 110,001からNIS 230,000までの所得 – 20%
– NIS 230,001からNIS 470,000までの所得 – 31%
– NIS 470,000を超える所得 – 35%
さらに、年間所得がNIS 663,240を超えると**サーチャージ**として3%の税金が適用されます。
### **税額控除および控除**
イスラエルの納税者は、課税所得を減額するさまざまな税額控除と控除の対象となります。
– **個人控除：** 各居住者には税金負担を軽減するための一定数の控除ポイントが付与されます。2023年現在、1つの控除ポイントは月額NIS 223です。男性は通常2.25ポイント、女性は2.75ポイントを受け取ります。
– **子供：** 扶養家族の子供に追加の控除ポイントが与えられます。
– **慈善寄付：** 承認された慈善団体への寄付は一定の限度額まで控除可能です。
– **年金拠出金：** 年金基金および確定拠出金への拠出は、特定の限度まで控除可能です。
– **教育費：** 高等教育の学費など、特定の教育関連費用は控除可能です。
### **新移民（オリム）のための特別規定**
イスラエルは、新移民（オリム）や帰国者に対して様々な税制上の優遇措置を提供しています。
– 外国源泉所得（利子、配当金、ロイヤルティ、キャピタルゲインを含む）に対する10年間の税金免除。
– イスラエル外での労働収入または外部で運営されているビジネスからの5年間の収入免除。
– 強化された税額控除および控除。
### **提出とコンプライアンス**
居住者と非居住者は、翌課税年度の4月30日までにITAに対して年次納税申告書を提出する必要があります。特定の状況下では延長が認められる場合があります。自営業者や複雑な財務状況の個人は、より詳細な申告書を提出する必要があるかもしれません。
雇用主は従業員から源泉所得税を差し引いてITAに納付する責任があります。このシステムにより、年末に一括で支払うのではなく、年間を通じて税金が支払われることになります。
### **結論**
イスラエルの個人所得税制度を理解することは、居住者、外国人労働者、投資家にとって重要です。累進的な課税構造、さまざまな税額控除や控除、新移民（オリム）向けの特別規定により、システムは複雑ですが取り扱い可能です。イスラエルの税制の壁に直面している方は、税務専門家やアドバイザーと相談することで貴重な知識を得ることができ、地元の規制を遵守することができます。
イスラエルのダイナミックな経済と、新移民や高所得者向けの税制環境のサポートは、ビジネスや専門的な成長にとって魅力的な目的地として続けています。