英国は活気ある経済とビジネスフレンドリーな環境で知られており、世界各地から起業家を引き付けています。英国経済の構造は自営業を奨励しており、個人が自分のビジネスを立ち上げ、国家の経済構造に貢献することができます。税制の重要な部分として、英国における自営業税を理解することはすべての自営業者にとって極めて重要です。
自営業者とは誰か？
英国では、自分自身のビジネスを運営している場合やフリーランサーや契約社員の場合、または個人事業主として収入を得る場合は、自営業者と見なされます。給与を雇用主から受け取る従業員とは異なり、自営業者は税金を含む自分の財務管理を担当しています。
自営業者の責任
英国の自営業者は税関に登録する必要があります。登録後、これらの個人はビジネス収入と経費の記録を保持し、所得を報告し税金の負担を計算するために毎年自己申告税を提出する必要があります。
自己申告税
自己申告は英国政府が自営業者から所得税を徴収するために使用するシステムです。毎年、自営業者は6月から5月までの前の税年度に関する自己申告税を、翌年の1月31日までに提出する必要があります。例えば、2022年4月5日に終了する税年度の場合、自己申告の締め切りは2023年1月31日です。
自営業者はHMRCのウェブサイトを通じてオンラインで納税申告書を提出するか、紙で提出することができます。ただし、紙での提出の締め切りは10月31日です。
国民保険料
英国の自営業者は所得税に加えて国民保険料を支払う必要があります。国民保険料は国家年金やその他の社会保障給付金に寄与します。
自営業者には2種類の国民保険料があります：
* **2等国民保険料**: 年間利益が小規模利益閾値を超える場合に支払われます。2021-2022年度の税率は1週間あたり£3.05です。
* **4等国民保険料**: 年間利益が下限利益限度を超える場合に支払われます。2021-2022年度の税率は、£9,568〜£50,270の利益に対して9％、£50,270を超える利益に対して2％です。
所得税率
自営業者の所得税は課税利益に基づいて計算されます。2021-2022年度の税率は以下の通りです：
* **£0 – £12,570**: 0%（個人控除）
* **£12,571 – £50,270**: 20%（基本税率）
* **£50,271 – £150,000**: 40%（高所得税率）
* **£150,000超**: 45%（追加税率）
経費控除
自営業者は課税利益から許容されるビジネス経費を控除することができます。これらの経費にはオフィス用品、ビジネスに関連する旅行経費、広告費、特定の公益事業料などが含まれます。正確な報告と税金節約を確保するために、すべての経費の緻密な記録を保持することが重要です。
前受金
年末に大きな税負担を防ぐために、英国の税制は一部の自営業者に「前受金」として知られる前受金の前払いをすることを義務付けています。これらの支払いは、前年度の税金に基づく見積もりであり、1月31日と7月31日の2回の分割で支払われます。
自営業者のサポート
英国政府は、ビジネス補助金、支援ローン、特にCOVID-19パンデミック中に重要となる金融支援プログラムなど、自営業者向けに複数の支援形態を提供しています。
結論
英国における自営業税のナビゲーションには、慎重な計画立案とさまざまな要件の理解が必要です。税関に登録し、正確な財務記録を保持し、許容される経費を理解し、すべての税金期日をクリアすることが重要です。多くの自営業者にとって、税務専門家や会計士からアドバイスを求めることも、遵守と税金の最適化を確保するための有益な手段です。適切な知識とリソースを持っていれば、自営業者は税金の義務を成功裏に管理し、英国の繁栄するビジネス環境に貢献することができます。