ベラルーシは、東ヨーロッパに位置する内陸国で、過去数年間で経済発展と規制改革で大きな進展を遂げてきました。ロシア、ウクライナ、ポーランド、リトアニア、ラトビアと国境を接する戦略的な立地を持つベラルーシは、東ヨーロッパで事業展開を考える企業にとって魅力的な目的地です。ベラルーシで事業展開を検討する際に重要な要素の1つは、企業課税の枠組みを理解することです。この記事では、ベラルーシにおける企業課税について概要を提供し、企業が効果的に環境を航行するために必要なポイントに光を当てています。
法人所得税（CIT）
ベラルーシでは、法人に課せられる主要な税金は法人所得税（CIT）です。標準のCIT率は18％です。ただし、銀行、保険会社、および一部の特定の組織には異なる税率が適用されることがあります。CITは、企業が課税年度内に得た利益に基づいて計算されます。課税年度は1月1日から12月31日までです。
中小企業（SME）の課税
ベラルーシは、中小企業（SME）の発展を促進するために優遇税率を提供しています。特定の活動に従事するSMEは、割引法人所得税率または簡素化課税の恩恵を受けることができます。簡素化課税制度は一定の税金を課し、小規模企業が他のいくつかの税金を支払う義務から解放されます。このシステムは、財務および税務計画の効率化を目指すスタートアップや中小企業にとって有益です。
付加価値税（VAT）
ベラルーシにおける付加価値税（VAT）は、商品、サービス、および作業の販売に課せられる重要な税金です。標準のVAT率は20％であり、特定の商品やサービス（特定の食品製品や医療物品など）には10％の割引率が適用されます。商品やサービスの生産、輸入、取引を行う企業はVATに登録する必要があります。
源泉徴収税
ベラルーシは、非居住者のために様々な種類の収入（配当、利子、ロイヤルティなど）に源泉徴収税を課しています。標準の源泉徴収税率は12％ですが、これはベラルーシが多くの国と締結している二重課税回避協定（DTAAs）によって緩和されることがあります。企業はこれらの協定を確認し、重複課税の対象にならないよう注意する必要があります。
不動産税
CITやVATに加えて、ベラルーシで事業を行う企業は不動産税の対象となります。この税金は建物、構造物、およびその他の不動産の所有権に課されます。税率は所有物のタイプや場所によって異なりますが、一般的には不動産の評価額の約1％です。
社会保障費
ベラルーシの法人は、国の社会保障基金に貢献する義務があります。これらの貢献は、年金、一時的障害補助金、および他の社会保障給付をカバーします。雇用主の貢献率は従業員の総収入の約34％であり、従業員は約1％を貢献します。
国際協定とインセンティブ
ベラルーシは、国境を越えるビジネス活動を容易にし、貿易の障壁を取り除くためのいくつかの国際協定に署名しています。これらの協定には、所得が2つの管轄区で得られた場合の二重課税を回避するのに役立つDTAAsが含まれています。さらに、ベラルーシは、製造業、農業、およびインフラ整備などの優先セクターに従事する企業に税の休暇や免除などの様々なインセンティブを提供しています。
コンプライアンスと報告
ベラルーシの法人は厳格なコンプライアンスと報告要件を順守する必要があります。年次財務諸表は国内会計基準に従って作成され、場合によっては国際財務報告基準（IFRS）に従う必要があります。これらの声明は、特に大企業や一般に公開されている企業にとって監査の対象となります。
結論
ベラルーシの法人課税の環境を航行するには、企業が抱える様々な税務義務や利用可能なインセンティブを徹底的に理解する必要があります。ベラルーシ政府は、ビジネス活動をより有利な環境にするために税法を近代化し改革を続けています。ベラルーシ市場への参入を検討している企業やすでに市場で事業を展開している企業は、税務専門家と協力して完全なコンプライアンスを確保し、税務戦略を最適化することが重要です。適切な知識と準備により、企業はベラルーシのダイナミックな経済環境が提供する機会を成功裏に活用できます。