オランダはその美しい風景、先進的な社会、そして頑丈な経済で有名です。国の経済構造を支える重要な要素の一つは、明確かつ効果的な税法です。精度と実用性を特徴とするオランダの典型的なアプローチは、その税法に反映されており、国内のビジネス環境の重要な一部として機能しています。
**オランダの税制概要**
オランダは累進課税制度を採用しており、所得や利益額に応じて税率が上昇します。税制は税関税務庁（Belastingdienst）によって監督され、遵守と効率性が確保されています。
**個人所得税**
オランダの居住者は世界中の所得に対して課税されますが、非居住者はオランダ源泉所得に対して課税されます。個人所得税の税率は累進的で、2023年時点で所得階層に応じて9.7％から49.5％までの税率があります。所得は以下の3つのカテゴリー、いわゆる「ボックス」に分類されます：
1. *ボックス1*：労働所得と住宅所有による所得。
2. *ボックス2*：会社への実質的な出資から得た所得。
3. *ボックス3*：貯蓄や投資による所得。
それぞれのボックスには独自の税率と規則があり、ボックス1が最も重要です。これは就業所得、事業利益、および不動産関連所得を網羅しています。
**法人税**
オランダの法人税（CIT）は、居住会社の世界中の所得、および非居住会社のオランダ源泉所得に課税されます。2023年には、20万ユーロまでの利益に対するCIT率は19％であり、これを超える利益に対する率は25.8％です。オランダでは、特定の株式持分から受けた資本利得や配当がCITから免除される参加免除など、企業投資を促進する様々なインセンティブや控除が提供されています。
**付加価値税**
付加価値税（VAT）、オランダ語でBelasting Toegevoegde Waarde（BTW）は、商品やサービスに課される消費税です。オランダには主に3つのVAT率があります：
1. 標準率：21％
2. 特定の商品やサービスに対する軽減率（例：食品、医薬品、芸術品）：9％
3. 輸出などの特定取引に対するゼロ率
**源泉徴収税**
オランダでは、配当、特許使用料、利子などの様々な所得に対して源泉徴収税が課されます。2023年現在、配当に対する一般的な源泉徴収税率は15％ですが、これは二重課税条約に基づいて削減されることがあります。非居住者へ支払われる利子や特許使用料は通常源泉徴収税の対象外であり、オランダは持株会社にとって魅力的な目的地となっています。
**特別税制度とインセンティブ**
オランダは、外国企業や投資家を引き付けるためにいくつかのインセンティブを提供しています。主なものには以下があります：
1. **イノベーションボックス**：この制度は、資格のある革新的な活動から生じた利益に対してより低い実効的なCIT率を提供します。対象となる利益は、わずか9％の実効税率で課税されることができます。
2. **30%ルーリング**：これは、オランダでの業務目的で移住する外国人に対する免税措置です。外国人の目安給与の最大30%を免税で支給し、追加の移動費用をカバーすることを意図しています。
**移転価格**
オランダの税制は、OECDのガイドラインと一致する堅牢な移転価格規定を採用しています。これにより、グループ内取引が公正な条件で行われ、利益の移転やベースの浸食が防止されています。
**結論**
オランダの税制を航行するには、多様な税法、規制、およびインセンティブを理解することが必要です。国の先進的かつ入り組んだ税制は活気ある経済を支え、個人やビジネスにとって魅力的な目的地となっています。納税者やビジネスは、この動的なフレームワーク内での自らの税務ポジションを最適化し、遵守を確保するために情報を取得し、専門家の助言を求めるべきです。
オランダの税法を理解するための関連リンクの提案: