アイルランドは、その豊かな風景や豊かな文化で有名であり、その歴史的な華やかさだけでなく、好ましいビジネス環境においてもヨーロッパで際立った存在です。アイルランドの税制は、多くのグローバル企業がヨーロッパの本社を置く理由のひとつです。この記事では、アイルランドにおける企業税から個人税に至るまで、税金の様々な側面について詳しく説明しています。
1. 企業税
国際企業にとってアイルランドが魅力的である要因の一つは、その企業税率です。アイルランドは、取引収入に対して**12.5%**の非常に低い法人税率を提供しており、ヨーロッパ連合で最も低い税率のひとつです。この率は、取引に関与するアクティブなビジネスに適用され、利益を最大化したい企業にとって大きな魅力となっています。
これに対し、投資収入や家賃収入などの非取引（パッシブ）収入には**25%**の高い税率が適用されます。さらに、アイルランドは**知識開発ボックス（KDB）**制度を導入しており、資格のある知的財産（IP）から得た収入に対して**6.25%**の低い税率を提供しています。
2. 付加価値税（VAT）
アイルランドの付加価値税（VAT）は、財貨とサービスの消費に課される税金です。標準VAT率は**23%**です。ただし、特定の財貨やサービスには割引率が適用されます：
– 燃料、建築サービス、短期滞在のようなアイテムには**13.5%**
– レストランの食事やホテルの宿泊などのさまざまな観光関連サービスには**9%**
– ほとんどの食品、子供服、教育資材などの必需品には**0%**
アイルランドの企業は、年間売上高が特定の閾値を超える場合にVATに登録しなければならず、税制が幅広い経済活動を捉えるようになっています。
3. 所得税
アイルランドの居住者は、世界中で得た所得に対して所得税が課せられますが、非居住者はアイルランド源泉の収入にのみ課税されます。所得税システムは、以下の2つの主要な税率で進行します：
– 一定の限度までの所得に**20%**（結婚状況などにより異なります）
– この限度を超える所得には**40%**
所得税のほかに、個人は以下にも対応しなければなりません：
– **ユニバーサル社会保険料（USC）**：これは総所得に適用され、所得水準によって**0.5%**から**8%**までの率が適用されます。
– **給与関連社会保険（PRSI）**：これは社会保障税の一形態であり、国家給付に貢献します。
4. 譲渡益税（CGT）
譲渡益税は資産の譲渡に課される税金で、現在の税率は**33%**です。個人の年間利益の最初の**€1,270**は譲渡益税の対象外であり、資格のある個人に対して税負担を大幅に軽減するビジネス資産や退職軽減などの特別優遇があります。
5. 印紙税
印紙税は、特定の取引（不動産の譲渡など）に適用されます。税率は以下の通りです：
– 不動産取引には**€1 million**までの住宅に**1%**。
– **€1 million**を超える額には**2%**。
– 事業用不動産には**7.5%**。
6. アイルランドのビジネス環境
アイルランドの税制は、非常に熟練した労働力、プロビジネスの政府政策、戦略的な場所といった要因に支えられ、国際的なビジネス運営のお気に入りの目的地となっています。国はテクノロジー、製薬、金融サービス、国際貿易などの分野に重点を置いています。
さらに、企業・貿易・雇用省は、研究開発に投資する企業に対して多くの助成金やインセンティブを提供しており、革新とビジネス成長を促しています。
アイルランドの税政策は、競争力のある企業税率、包括的な減免措置、インセンティブの組み合わせにより、個人や企業の両方にとって魅力的な環境を作り出しています。堅実なインフラと支援的なビジネス環境と組み合わされ、アイルランドは世界経済の舞台で重要なプレイヤーとして存在しています。