**導入**
ウクライナは、豊かな歴史、多様な文化、そして戦略的な地理的位置で知られる国であり、外国投資を引きつけ、経済成長を促進するためのビジネスに優しい環境を作り出すよう努力しています。その国の税法は国際基準に合わせ、成長する経済をサポートするために大きな変革を遂げています。この記事では、ウクライナの税法の主要な規制について掘り下げ、そのジュリスディクション内で活動する企業に影響を与えるかもしれない最近の変更点に焦点を当てます。
**法人所得税（CIT）**
ウクライナで活動する法人は、法人所得税（CIT）の対象となります。ウクライナの標準的なCIT率は18％です。ただし、保険会社や農業企業など一部の企業は、優遇税率の恩恵を受けることができます。ウクライナのCITの主要な構成要素は次のとおりです：
– **課税所得**：法人は国内外の運営から得られる利益を含む、世界中の収益に課税されます。
– **控除と手当**：会社は、課税所得を生み出すために直接関連する経費を差し引くことができます。これには給与、減価償却費、営業経費などが含まれます。
– **税制優遇**：特定の経済特区や優先的開発地域は、投資を促進するために税制優遇を提供しています。適格な企業は、引き下げられたCIT率や一時的な免税措置を受けることができます。
**付加価値税（VAT）**
付加価値税（VAT）は、ウクライナの税制の重要な要素です。標準のVAT率は20％であり、医薬品や医療製品には7％の軽減税率が適用されます。VATは、商品やサービスの供給、輸入、および一部の金融取引に課されます。ウクライナのVATの主な特徴は次のとおりです：
– **VAT登録**：年間売上高がUAH 1百万を超える企業は、VAT目的で登録する必要があります。
– **免除**：教育、医療、金融サービスなど、特定の商品やサービスはVATの免除対象となる場合があります。
– **逆転送金機構**：一部の国境を越える取引については、サービスの受取人が逆転送金機構下でVATを支払う義務があります。
**個人所得税（PIT）**
ウクライナで働く外国人を含む個人は、個人所得税（PIT）の対象となります。標準的なPIT率は18％であり、評価された収入に対して1.5％の追加の一時的な軍事税が課せられます。PITの主な側面は次のとおりです：
– **課税居住**：カレンダー年内に183日以上ウクライナで過ごす個人は課税居住者と見なされ、世界中の収入に課税されます。
– **課税所得**：課税所得には給与、手数料、配当、賃貸収入、キャピタルゲインが含まれます。
– **控除**：慈善寄付や住宅ローンの利子支払いなど、個人には特定の控除が利用可能です。
**最近の変更**
ウクライナは、世界基準に準拠し、ビジネス環境を改善するために税制を更新することに積極的な取り組みを行っています。最近の重要な変更点には次のようなものがあります：
– **移転価格規則**：強化された規制により、多国籍企業はOECDガイドラインに準拠するために国境を越える取引で移転価格規則に従う必要があります。
– **BEPS対策**：ウクライナは、多国籍企業による脱税を防ぐためにBase Erosion and Profit Shifting（BEPS）対策を導入しました。
– **デジタルサービス税**：ウクライナの非居住企業によるウクライナ消費者へのデジタルサービス提供に対してVATを導入しました。
– **中小企業向けの簡易税制**：簡易課税制度の改善は、中小企業（SMEs）を支援することを目的としており、税率を引き下げ、管理上の負担を軽減することを目指しています。
**結論**
ウクライナの変化する税制環境は、好ましいビジネス環境を育成し、国際経済に統合するという同国のコミットメントを反映しています。ウクライナで事業を展開しようとする企業や投資家にとって、主要な税制規制や最近の変更点を理解することは重要です。情報を把握しコンプライアンスを行うことで、企業はウクライナの成長潜在能力を活用し、同国の経済発展に貢献することができます。