インドにおける法人税は、国の経済フレームワークにおいて重要な要素であり、その複雑さを理解することは、国内で事業を展開する企業にとって極めて重要です。インドの法人税制度は、「所得税法」（1961年）によって規制され、中央直接税理事会（CBDT）によって運営されています。この記事では、インドにおける法人税の景観について包括的な洞察が提供されています。
インドの法人税の理解
法人税は、企業や事業が得た利益に課税される税金です。インドでは、税目の分類として、国内企業と外国企業の2つに分けられます。国内企業はインドに設立された企業であり、外国企業はインド国内で収入を得るが海外に設立された企業を指します。
現行の税率
インドの法人税率構造は、経済成長を後押しし、国をビジネス投資の魅力的な目的地にするために、年月を経て大きな変化を遂げてきました。現在の財政年度において、税率は以下の通りです：
1. **国内企業の場合**：
– 前年中の売上高または総収入がINR 400億を超えない場合：25%。
– 2019年10月1日以降に設立され、2023年3月31日までに生産を開始した新規製造業者は、減免税率15%が適用されますが、所得控除やインセンティブを請求しないことが条件です。
– 他の企業が115BAA条項に基づいて税金を支払うことを選択した場合：所得控除やインセンティブを請求せずに22%。
2. **外国企業の場合**：
– 一般的に40%が課税されます。
– ただし、具体的な料率は、取引の性質や適用される二重課税回避協定（DTAA）に基づいて異なる場合があります。
追加課税およびセス
基本的な法人税率に加えて、企業は追加課税およびセスの対象となります：
– **追加課税**: 高所得層の所得税に追加される料金であり、一般的に所得水準に応じて7%から12%の範囲で設定されます。
– **健康と教育のセス**: 総所得税および追加課税に対する4%のセス。
適用および評価
法人税負担は、企業の総課税所得に基づいて計算されます。これは、所得税法のさまざまな規定に従って許容される控除や手当を調整した結果得られるものです。インドの企業は、自己評価システムに従っており、税金負担を評価し、適時な税金を支払う責任があります。
税制度のインセンティブおよび控除
インドでは、産業成長と経済発展を促進するための税制度のインセンティブがいくつか提供されています。これには以下が含まれます：
– **特別経済区域（SEZ）**: SEZで運営される企業は、特定の期間にわたる税制優遇措置と免除を享受できます。
– **スタートアップへのインセンティブ**: 産業促進・内部貿易省（DPIIT）に認定されたスタートアップは、初めての10年間のうち3年間について税制優遇を受けることができます。
– **研究開発（R＆D）**: 科学的な研究開発に対する支出に対する控除があり、イノベーションを奨励しています。
消費税と法人税（GST）
2017年に導入された消費税（GST）は、インドの間接税制における画期的な改革でした。GSTは多くの間接税を包括し、統一市場を創出しました。GSTは主に間接税ですが、その導入は企業の原価構造や価格戦略に影響を与えることから、法人税計算に影響を与えることがあります。
二重課税回避協定（DTAA）
インドは、複数の国と二重課税回避協定を締結しています。これにより、納税者が同じ所得に対して二重課税を受けないようにしています。これらの条約は、元払い国と居住国との課税権の配分を可能にし、税額控除や免除を通じて救済を提供しています。
今後に向けて
インド政府は、ビジネス運営に適した環境を創出するための改革を実施し続けています。法人税率の引き下げや、税務コンプライアンス手続きの簡素化などの最近の措置は、インドがビジネス運営に適した環境を創出しようとする姿勢を反映しています。
まとめると、インドにおける法人税は、複雑で重要な要素であり、企業にとっては国の経済の見通しを形成する上で重要な役割を果たしています。インドの市場を効果的に航行するためには、税制度、税率、インセンティブ、および遵守要件を理解することが不可欠です。