マルタは地中海に位置する小さながらエネルギッシュな島国であり、その豊かな歴史、活気ある文化、そして有利なビジネス環境で知られています。過去数十年間で、マルタは魅力的な税制のおかげで世界経済において重要なプレーヤーとしての地位を確立してきました。この記事では、この絵のような国への移住や投資を検討する個人や企業にとって不可欠なマルタの課税制度について、詳細な理解を提供することを目指しています。
**所得税**
マルタの個人所得税は累進課税制度で適用されます。マルタの居住者は世界中の所得に対して課税されますが、非居住者はマルタで発生する所得と特定のキャピタルゲインにのみ課税されます。マルタの居住者に対する個人所得税率は、所得ブラケットに応じて0%から35%までの範囲があります:
– €9,100まで: 0%
– €9,101 – €14,500: 15%
– €14,501 – €19,500: 25%
– €19,501 – €60,000: 25%
– €60,001以上: 35%
子供や扶養家族、教育費などの様々な控除や手当もあり、課税所得を減らすのに役立ちます。
**法人税**
マルタの法人税率は35%であり、欧州連合内では最も高い税率の1つです。ただし、マルタは完全吸収方式を採用しており、株主は法人レベルで支払われた税金の税額控除を請求することができるため、税金負担が軽減されます。このシステムにより、多くの企業の実効税率が大幅に低下しています。
さらに、マルタの税制には以下の主要なインセンティブも提供されています:
– **税還付**: 非居住者株主は税還付を請求でき、実効税率を0%から10%に大幅に引き下げることができます。
– **参加免除**: 子会社の資本利得や配当は税金から完全免除される場合があります。
**付加価値税 (VAT)**
マルタはEUのVAT指令に則り、標準VAT率は18%で、特定の商品やサービスには7%および5%の軽減率が適用されます。年間売上高が一定の閾値（サービスについては€30,000、商品については€100,000）を超える事業は、VAT登録が義務付けられています。
**グローバル居住プログラム**
マルタは、高純資産価値を持つ個人やリタイアイのための有利な税制の数々を提供しています。グローバル居住プログラムでは、EU/EEA/Swiss以外の国籍を持つ人々が、マルタへ送金された外国からの所得に対して15%の定額税率を適用でき、年間€15,000の最低税金支払いが義務付けられています。
**二重課課税条約**
マルタは70以上の国との広範な二重課課税条約 (DTTs) ネットワークを持ち、所得の二重課せ抜きを目的としています。これらの条約は投資家や企業にとって重要であり、複数の管轄区での税負担のリスクを軽減し、安定性を提供しています。
**ビジネス向け税制インセンティブ**
マルタは、投資、革新、ビジネス成長を促進するために様々な税制インセンティブを提供しています:
– **マルタエンタープライズスキーム**: これらのスキームは、製造業、研究開発、および他の戦略的分野に携わる事業に対して補助金、税額控除、その他の金融インセンティブを提供しています。
– **マルタ証券取引所**: マルタ証券取引所に上場されている企業は、特定の収入に対する税金免除の恩恵を受けることができます。
**金融業界＆ゲーミング業界**
マルタの急成長しているセクターには、金融サービス業とオンラインゲーミングがあります。島は透明性と安全性を確保するための堅牢な規制フレームワークを整備し、魅力的な税制条件を提供しています:
– **金融サービス**: EUのメンバーシップと幅広いDTTネットワークを活用し、マルタは競争力のある税率や規制上のインセンティブを享受する金融サービス企業の主要な拠点となっています。
– **iGaming**: マルタはオンラインゲーミングを規制するEU諸国の一つであり、魅力的な税率を提供する安全な環境を提供しており、iGaming企業にとって好ましい司法管轄区となっています。
**結論**
マルタの税制はビジネスフレンドリーな環境を育むように慎重に設計されており、コンプライアンスと透明性を確保しています。マルタの戦略的な立地や有利な税制条件を活用しようとする個人や投資家にとって、マルタ税制の微妙な側面を理解することは極めて重要です。競争力のある税率、幅広い二重課課税条約、さまざまな分野での具体的なインセンティブの組み合わせにより、マルタは移住や投資にとって魅力的な見通しを提供しています。