Il Lussemburgo, un piccolo ma ricco paese in Europa, è spesso celebrato per il suo elevato tenore di vita, il favorevole ambiente aziendale e la posizione geografica strategica. Incastonato tra Belgio, Germania e Francia, il Lussemburgo vanta un’ampia economia con settori forti nella finanza, tecnologia e logistica. Questa economia prospera è supportata da un sistema fiscale ben strutturato ed efficiente, uno dei componenti cruciali dei quali è l’imposta sul reddito.
### **Panoramica dell’Imposta sul Reddito in Lussemburgo**
L’imposta sul reddito in Lussemburgo si applica sia a singoli individui che a società. Il sistema fiscale è progressivo, il che significa che le aliquote fiscali aumentano con i livelli di reddito più alti. Questa struttura progressiva garantisce equità e contribuisce al benessere generale del paese.
### **Imposta sul Reddito Personale**
**Individui** residenti in Lussemburgo sono soggetti all’imposta sul reddito per il loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito proveniente dal Lussemburgo. Ci sono aliquote diverse a seconda dei livelli di reddito e della situazione familiare dell’individuo, come lo stato civile e il numero di dipendenti.
#### **Aliquote Fiscali e Scaglioni**
Le aliquote fiscali sul reddito personale in Lussemburgo vanno da un minimo del 0% a un massimo del 42%. Il sistema fiscale funziona attraverso una struttura a aliquote graduali, in modo che diverse porzioni del reddito dell’individuo siano tassate a diverse aliquote. Ad esempio:
– Il reddito fino a una determinata soglia è tassato al 0%.
– Il reddito superiore a quella soglia e fino al livello successivo è tassato a un’aliquota più elevata.
– Gli individui con i redditi più alti trovano porzioni del loro reddito tassate all’aliquota più alta del 42%.
Il Lussemburgo applica anche un sovrapprezzo di solidarietà (contributo al fondo per l’impiego) sull’imposta, che può leggermente aumentare l’aliquota fiscale effettiva.
### **Imposta sul Reddito delle Società**
**Società** in Lussemburgo sono soggette sia all’imposta municipale sulle imprese che all’imposta sul reddito delle società. La tariffa fiscale complessiva per le società include l’aliquota base dell’imposta sul reddito delle società, l’aliquota dell’imposta municipale sulle imprese e un sovrapprezzo di solidarietà sull’imposta sul reddito delle società.
#### **Aliquote Fiscali per le Società**
Nel 2023, l’aliquota dell’imposta sul reddito delle società è del 24,94% per le società con un reddito imponibile annuale superiore a 200.000 euro. Le aliquote variano generalmente in base alla località a causa delle diverse aliquote dell’imposta municipale sulle imprese imposte dai vari comuni.
### **Detrazioni e Agevolazioni**
Sia individui che società in Lussemburgo beneficiano di una serie di **detrazioni** e **agevolazioni** che contribuiscono a ridurre il loro reddito imponibile. Alcune detrazioni significative per gli individui includono:
– **Detrazioni personali:** Queste si basano sullo stato familiare, come ad esempio il numero di figli.
– **Spese correlat…