Il Sultanato dell’Oman, strategicamente posizionato sulla costa sud-orientale della penisola arabica, è rinomato per il suo ricco patrimonio culturale e l’economia in crescita. Come uno dei principali attori del Consiglio di Cooperazione del Golfo (GCC), il paesaggio economico dell’Oman è caratterizzato da significativi contributi provenienti da settori come petrolio e gas, turismo, logistica e risorse minerarie. Un aspetto essenziale per fare affari in Oman è comprendere le complessità del sistema di Tassazione sul Reddito delle Società (CIT), che influisce direttamente sulle imprese operanti nel Paese.
Panoramica della Tassazione sul Reddito delle Società in Oman
La Tassazione sul Reddito delle Società in Oman è regolata dalla Legge dell’Imposta sul Reddito emanata con Decreto Reale. Il sistema fiscale è progettato per creare un ambiente favorevole agli affari e agli investimenti garantendo nel contempo entrate governative. Il regime fiscale ha subito riforme per allinearsi agli standard internazionali e attrarre investimenti stranieri.
Aliquota Fiscale
L’aliquota fiscale standard per le società in Oman è del 15%. Tuttavia, ci sono eccezioni:
– Le piccole e medie imprese (PMI) con un fatturato annuo fino a OMR 100.000 possono beneficiare di un’aliquota fiscale più bassa del 3%.
– Le imprese impegnate in attività petrolifere sono soggette a un’aliquota fiscale più alta del 55%.
Entità Tassabili
Tutte le imprese che operano in Oman, comprese le succursali delle imprese straniere, sono soggette al CIT. Ciò comprende entità impegnate in attività commerciali, industriali o professionali. Le società registrate all’interno delle zone franche in Oman possono usufruire di esenzioni fiscali secondo le rispettive normative delle zone franche.
Reddito Tassabile
Il reddito tassabile include tutti i guadagni, profitti e altri redditi derivati dalle attività commerciali in Oman, tra cui:
– Ricavi da vendite e servizi
– Dividendi, interessi, royalties e altri redditi passivi
– Plusvalenze dalla vendita di attività
Deduzioni Ammissibili
Le imprese possono ridurre il loro reddito tassabile usufruendo di deduzioni ammissibili, che possono includere:
– Spese operative necessarie per le attività imprenditoriali
– Deprezzamento degli asset
– Crediti di dubbia esigibilità, a determinate condizioni
– Contributi a organizzazioni di beneficenza approvate e organizzazioni di pubblico beneficio
Presentazione e Pagamento delle tasse
Le aziende in Oman sono tenute a presentare una dichiarazione fiscale annuale entro sei mesi dalla fine del loro anno fiscale. I pagamenti delle tasse di solito scadono in tre rate durante l’anno. Il mancato rispetto dei termini di presentazione e pagamento delle tasse può comportare sanzioni e interessi sui pagamenti in ritardo.
Ritenuta d’Acconto
L’Oman impone la ritenuta d’acconto su determinati pagamenti effettuati a non residenti, inclusi:
– Dividendi: 10%
– Interessi: 10%
– Royalties: 10%
– Tariffe per servizi: 10%
Queste aliquote sono soggette a trattati fiscali che l’Oman ha con altri paesi, i quali possono prevedere aliquote ridotte o esenzioni.
Trattati contro la Doppia Tassazione
Per promuovere il commercio internazionale e gli investimenti, l’Oman ha stipulato Accordi per evitare le Doppie Imposte (DTA) con diversi paesi. Questi trattati aiutano a evitare la doppia tassazione dei redditi, fornendo chiarezza e sollievo alle imprese che operano oltre i confini nazionali.
Riforme Fiscali Recenti
L’Oman è stato proattivo nell’adozione di standard fiscali internazionali e nella lotta all’evasione fiscale. Il Paese è membro del Framework Inclusivo su Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) e aderisce allo Standard di Report finanziario Comune (CRS). Tra le recenti riforme fiscali c’è l’introduzione dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) al 5% a partire da aprile 2021, diversificando ulteriormente le entrate governative e riducendo la dipendenza dal petrolio e dal gas.
Conclusione
Navigare il panorama della Tassazione sul Reddito delle Società in Oman è fondamentale per le imprese che operano nel paese. Comprendendo le normative fiscali, le aliquote e gli obblighi di conformità, le aziende possono gestire in modo efficace le loro passività fiscali e ottimizzare le loro operazioni. Con un regime fiscale favorevole e iniziative economiche strategiche, l’Oman continua ad essere una destinazione attraente sia per gli investimenti locali che internazionali.