Il Portogallo, conosciuto per la sua splendida costa, ricca cultura e atmosfera accogliente, è diventato una destinazione sempre più attraente per turisti, espatriati e investitori commerciali. Tuttavia, è importante comprendere i dettagli del sistema fiscale portoghese se si pianifica di vivere o fare affari in questa gemma dell’Europa meridionale. Un aspetto significativo di questo sistema è l’imposta sul reddito.
Panoramica del Sistema Fiscale Portoghese
Il Portogallo ha un sistema fiscale progressivo, il che significa che i livelli di reddito più alti sono tassati a aliquote più elevate. L’anno fiscale coincide con l’anno solare, che va dal 1° gennaio al 31 dicembre. I residenti portoghesi sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sui redditi derivanti dal Portogallo.
Stato di Residenza
Lo status di residenza fiscale in Portogallo è determinato da diversi criteri:
– Trascorrere più di 183 giorni in Portogallo in un anno solare.
– Possedere o affittare una proprietà che suggerisce che l’individuo intende conservarla e occuparla come residenza abituale.
– Avere un legame personale ed economico con il Portogallo.
Una volta classificati come residenti a fini fiscali, gli individui sono tenuti a dichiarare il loro reddito globale.
Aliquote dell’Imposta sul Reddito
Le aliquote progressive per l’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRS – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) del 2021 sono le seguenti:
– Fino a €7.112: 14,5%
– €7.113 a €10.732: 23%
– €10.733 a €20.322: 28,5%
– €20.323 a €25.075: 35%
– €25.076 a €36.967: 37%
– €36.968 a €80.882: 45%
– Oltre €80.882: 48%
Oltre a queste aliquote, potrebbero esserci sovrattasse per chi ha redditi elevati.
Regime di Residenza Non Abituale (NHR)
Il Portogallo offre un attraente regime di Residenza Non Abituale per attrarre professionisti stranieri, pensionati e investitori. Ai sensi del regime NHR, gli individui che soddisfano i requisiti possono beneficiare di uno stato fiscale speciale per un periodo di 10 anni, che può comportare una significativa riduzione o addirittura un’aliquota fiscale ridotta a zero su determinati tipi di reddito straniero.
Reddito Tassabile
Il reddito tassabile in Portogallo comprende diverse categorie, tra cui:
– Reddito da lavoro
– Redditi d’impresa e professionali
– Redditi da investimento, che includono dividendi, interessi e redditi da affitto
– Plusvalenze
– Redditi pensionistici
Obblighi e Scadenze Fiscali
Le dichiarazioni dei redditi devono essere presentate annualmente. La scadenza per la presentazione di tali dichiarazioni è variata negli anni, ma tradizionalmente cade nella prima metà dell’anno successivo. Per le dichiarazioni online, la scadenza tipica è stata estesa al 30 giugno. I contribuenti possono presentare le loro dichiarazioni online tramite il sito web dell’Autorità Fiscale Portoghese.
Deduzioni Fiscali e Crediti
Il Portogallo offre una varietà di deduzioni e crediti fiscali che possono ridurre l’onere fiscale complessivo, tra cui ma non limitati a:
– Spese sanitarie ed educative
– Donazioni a organizzazioni di beneficenza idonee
– Contributi ai piani di risparmio pensionistico
– Interessi ipotecari sulle residenze principali
Fare Affari in Portogallo
L’ambiente commerciale del Portogallo è dinamico e propenso all’innovazione e all’imprenditorialità. Il Paese ha rinnovato le sue politiche economiche per attrarre investimenti stranieri, inclusi incentivi fiscali competitivi per le imprese. L’imposta sul reddito delle persone giuridiche (IRC – Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas) ha un’aliquota standard del 21%, con aliquote inferiori applicabili alle piccole e medie imprese (PMI) e alle imprese in determinate regioni.
Il governo fornisce vari incentivi alle imprese, tra cui crediti d’imposta per la ricerca e lo sviluppo (R&S), l’innovazione e gli investimenti nelle aree sottosviluppate. La posizione strategica del Portogallo, la forza lavoro qualificata, l’infrastruttura moderna e il clima favorevole aumentano ulteriormente il suo appeal come hub commerciale.
Conclusione
Comprendere il sistema fiscale portoghese è fondamentale per chiunque stia considerando di trasferirsi, investire o fare affari nel Paese. Le aliquote fiscali progressive, il favorevole regime di residenza non abituale e le varie detrazioni rendono il Portogallo una destinazione attraente per individui e imprese internazionali. Con la sua economia in crescita, le politiche governative di supporto e l’alta qualità della vita, il Portogallo continua ad essere una scelta allettante sulla scena internazionale.