I Paesi Bassi sono rinomati per i loro paesaggi pittoreschi, la società progressista e l’economia robusta. Un pilastro chiave che sostiene la struttura economica della nazione è il suo codice fiscale ben definito ed efficace. L’approccio tipicamente olandese di precisione e pragmatismo si riflette nelle sue leggi fiscali, che costituiscono una parte integrante dell’ambiente aziendale del paese.
**Panoramica del Sistema Fiscale Olandese**
I Paesi Bassi operano un sistema fiscale progressivo, il che significa che le aliquote aumentano con l’ammontare del reddito o del profitto generato. Il sistema fiscale è supervisionato dall’Amministrazione fiscale e doganale olandese (Belastingdienst), garantendo conformità ed efficienza.
**Imposta sul Reddito Personale**
I residenti olandesi sono tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati sul reddito di fonte olandese. Le aliquote fiscali per il reddito personale sono progressive, con aliquote che variano dal 9,7% al 49,5% a partire dal 2023, a seconda della fascia di reddito. Il reddito può essere classificato in tre categorie, note come “box”:
1. *Box 1*: Reddito da lavoro e proprietà immobiliare.
2. *Box 2*: Reddito derivante da un interesse sostanziale in una società.
3. *Box 3*: Reddito da risparmi e investimenti.
Ogni box ha la propria aliquota fiscale e regole, con il Box 1 che è il più significativo per la maggior parte dei residenti, in quanto include redditi da impiego, profitti aziendali e redditi correlati alla proprietà.
**Imposta sul Reddito delle Società**
L’imposta sul reddito delle società (CIT) nei Paesi Bassi è imposta sul reddito mondiale delle società residenti e sul reddito di fonte olandese delle società non residenti. Nel 2023, l’aliquota CIT per i profitti fino a €200.000 è del 19%, e per i profitti che superano questa cifra, l’aliquota è del 25,8%. I Paesi Bassi offrono vari incentivi e deduzioni per favorire gli investimenti aziendali, come l’esenzione di partecipazione, mediante la quale i capital gains e i dividendi ricevuti da determinate partecipazioni qualificate sono esenti da CIT.
**Imposta sul Valore Aggiunto**
L’imposta sul valore aggiunto (IVA), nota in olandese come Belasting Toegevoegde Waarde (BTW), è un’imposta sul consumo applicata su beni e servizi. Ci sono tre principali aliquote IVA nei Paesi Bassi:
1. Aliquota standard: 21%
2. Aliquota ridotta per determinati beni e servizi (ad es. cibo, medicinali, arte): 9%
3. Aliquota zero per transazioni specifiche, come le esportazioni
**Ritenute d’Acconto**
I Paesi Bassi impongono ritenute d’acconto su vari tipi di reddito, come dividendi, royalties e interessi. A partire dal 2023, l’aliquota generale di ritenuta d’acconto sui dividendi è del 15%, anche se questa può essere ridotta in base ai trattati contro le doppie imposizioni. Interessi e royalties pagati a non residenti sono generalmente esenti da ritenuta d’acconto, rendendo i Paesi Bassi una destinazione attraente per le società di gestione.
**Regimi Fiscali Speciali e Incentivi**
I Paesi Bassi offrono diversi incentivi per attrarre aziende e investimenti stranieri, tra cui:
1. **Cassetto dell’Innovazione**: Questo regime prevede un’aliquota CIT effettiva più bassa sui profitti derivanti da attività innovative qualificate. I profitti idonei possono essere tassati ad un’aliquota effettiva del 9%.
2. **Regime del 30%**: Questa è un’esenzione fiscale per gli espatriati che si trasferiscono nei Paesi Bassi per lavoro. Consente un’indennità esente da imposte fino al 30% dello stipendio lordo dell’espatriato, finalizzata a coprire i costi aggiuntivi del trasferimento.
**Pricing di Trasferimento**
Il sistema fiscale olandese dispone di robuste normative sui prezzi di trasferimento che si allineano alle linee guida dell’OCSE. Ciò garantisce che le transazioni all’interno del gruppo siano condotte a condizioni di mercato, prevenendo lo spostamento di profitti e l’erosione delle basi fiscali.
**Conclusione**
Navigare il paesaggio fiscale nei Paesi Bassi richiede una conoscenza dei codici fiscali, delle normative e degli incentivi multifacetici. Il sistema fiscale olandese, seppur intricato, supporta un’economia vivace, rendendo il paese una destinazione allettante sia per le attività personali che aziendali. Contribuenti e aziende dovrebbero rimanere informati e cercare consulenza professionale per ottimizzare le proprie posizioni fiscali e garantire la conformità all’interno di questo quadro dinamico.