Singapúr, alþjóðlegt fjármálamiðstöð þekkt fyrir parasjálfsskipulagið sitt, býður upp á einn af mest áhugaverða skattlögsögum fyrirtækja í heiminum. Landslagið í Suðaustur-Asíu, saman við áreiðanlegan lögbundinni kerfi, hæfni fagfólks og toppnótud gæða, gerir landið að frábæru áfangastað fyrir fyrirtæki af öllum stærðum. Þessi grein fjallar um nánar um fyrirtækjaskatt í Singapúr og veitir alhliða yfirlit fyrir fyrirtæki sem leitast við að nýta sér efnahagslegar kosti landsins.
Yfirlit um Fyrirtækjaskatt í Singapúr
Skattkerfi Singapúrs fyrir fyrirtæki er hannað til að stuðla að efnahagsvexti og kveikja á nýsköpun. Núverandi lágmarks CIT-skattarafmælið er **17%**, eitt lægsta í Asíufélagssvæðinu. Sjálfstjórnevirkur samkostnaður fyrirtækjaskatts er þannig að skattur sem eftir líður yfir tekju fyrirtækisins er síðasti skatturinn og útborgun er undanskilin frá vörum skattgreiðanda.
Upphafsræktarskattleysiskerfi
Til að stuðla að blómstrandi upphafsræktarumhverfi býður Singapúr upp á Upphafsræktarskattlausnum (SUTE) skema. Með SUTE geta ný fyrirtæki sem uppfylla skilyrði notið sér mikillar skattlausraðar fyrir fyrstu þrjár áratugarreikninga (AT). Aðallega gætu fyrirtækin nýtt sér:
– **Afmensla um 75% á fyrstu SGD 100,000** af venjulegum tilgreinanlegum tekjum.
– **Afmensla um 50% á næstu SGD 100,000** af venjulegum tilgreinanlegum tekjum.
Þetta er sérstaklega fyrir hag gegnsmæðum og miðstærðar fyrirtækjum, sem gera þeim kleift að endurhafa meiri fjármuni í auknum styrk að þrýstingi.
Deilisafmennaleysiskerfi fyrir fyrirtæki
Fyrir stöðug fyrirtæki gefur Singapúr deilisafmennalátt (PTE) til þess að geta beitt framhaldinu. Í þessu kerfi:
– **Afmensla um 75% á fyrstu SGD 10,000** af tilgreinanlegum tekjum.
– **Afmensla um 50% á næstu SGD 190,000** af tilgreinanlegum tekjum.
Deilisafmenningin minnkar marktækt skattbyrði gegnsmæðum fyrirtækjum og tryggir að þau séu keppnisdynt í alþjóðavettvanginum.
Atvinnugreinarbundin skattlaunabeiðnin
Í Singapúr eru einnig mörg skattlaunabeiðnin hannaðar sérstaklega fyrir tiltekna atvinnugreinar og starfsemi. Þessar aðgerðir eru stjórnaðar af ýmsum lagaþáttum, svo sem nýi stjórnvöld varðandi atvinnu- og fjármælaviðfangsefnið (EDB) og fjárfestumyndugæðið Singapúrs (MAS). Sumar mikilvægar skattlaunabeiðnin eru:
– **Undirskrift verðbréfaskattur (PC)**: Fyrirtæki sem skapa örugglega framkvæmdir geta notið fullrar skattfriðburðar á tilteknum hagnaði í allt að 15 ár.
– **Þróunar- og útflutningslífeyrisskattur (DEI)**: Fyrirtæki sem taka í alvarlegar fjárfestingar geta notið af lægri skattfellustað á 5% eða 10% á tilteknum tekjum yfir fyrirfram ákveðið grunn.
– **Fjármála- og skattmiðstöð (FTC)**: Þróaður til að aðdráttaraðila heimsins stjórnkerfið bjargar skylduskiptum á rekstraronni í 8% á áætluðu FTC tekjum.
Rannsóknar- og þróun (R&D) skattlaunabeiðnin
Til að styrkja nýsköpun býður ríkisstjórnin í Singapúr upp á mikinn stuðning við R&D-athafnir með mörgum skattlegum skattlaunum:
– **R&D Skattólög**: Fyrirtæki geta sótt um allt að **250% skattfrjálsar tilgreiningar á tilteknum R&D útgjöldum**. Þetta innifalin starfskostnaði, neysluvörur og leigður R&D verkefni.
– **Árangursríkt og nýjungapottur (PIC) Skema**: Þó það sé minnkað síðan AT 2018, veitti hann allt að **400% skattótók/lögræður** fyrir tiltekna athafnir, sem sýnir stjórnvöldin þeirra skuldbinding um að koma nýjung á fót.
Gæða- og þjónustuskattur (GST)
Þrátt fyrir að það sé ekki beinlega fyrirtækjaskattur, hefur gæða- og þjónustuskattur (GST) áhrif á fyrirtæki sem rekast í Singapúr. GST-tíð er nú sett í **8%** síðan janúar 2023, með áætlunar um að hækka hana upp í 9% í nærri framtíð. Fyrirtæki með umskeyti sem yfirganga SGD 1 milljón eru skyld til að skrá sig fyrir GST, sem er líkur thegnskiptaviðgerð í mörgum öðrum reikningsskapum.
Samræðuskilmálar og innleiðingarkröfur
Innlendar tekjuskriftarstjórninn yfirvöld í Singapúr, IRAS, tekur á lögsögunni. Fyrirtæki eru skyld til að leggja fram sín áætluðu tilgreinanlegu tekjur (ECI) innan **þriggja mánaða** frá enda fjárhagsárs síns. Sluttakmarkið skattgreiðslu, Form C eða einfölduð Form C-S undirbúningur, er áætlandi í **30. nóvember** næsta áratugungum.
Ályktun
Fyrirtækjaskattakerfi Singapúrs er ávísun um skilning á því að viðhalda dragandi viðskiptakringumhverfi. Með lágum CIT-hlutfall, miskar skattlausnum og atvinnugreinumarktækum öryggilindum heldur borgarrikin áfram að vera kostursbjalla fyrir alþjóðleg fyrirtæki og fjárstofnanir jafnvel. Með því að skilja og nýta sér þessar skattlausnir geta fyrirtæki bestað á hagnaðinn sinn og þátt í fjölbreytni Singaporeíska efnahagslífsins.