Spánn, lífleg og hreyfingarsamur bærstaðurstaður staðsettur á suðvesturhorni Evrópu, býður upp á sérstakan blöndu menningar, sögu og nútímans. Þekkt fyrir arkitektonískum dásemdum sínum, ljúfa eldamenningu og líflegar hátíðir, er Spánn einnig einn af lykilþáttum í efnahagslífi Evrópusambandsins. Fyrir fyrirtæki sem hugsar um að stækka til þessa lands er mikilvægt að skilja fyrirtækjaskattalandslagið. Þessi grein útskýrir helstu eiginleika sem tengjast fyrirtækjaskatti í Spánn, með það að markmiði að hjálpa fyrirtækjum að ferðast um flækjustigið við rekstur í þessari blómstrandi efnahag.
1. Fyrirtækjaskattalýsing
Almennur fyrirtækjaskattalýsing í Spánn er 25%. Hins vegar geta ný fyrirtæki tekið að sér lækkaða lýsingu á 15% í fyrstu tvær ár hagnaðarframleiðslu, sem örvar frumkvöðlastarfsemi og fjárfestingar á spænska markaðnum.
2. Skattbúseta
Fyrirtæki er talinn skattbúsetu í Spánn ef það uppfyllir einhvern af eftirfarandi skilyrðum:
– Það er stofnað undir spænskum lögum.
– Helsta skrifstofa eða staðsetning vinnu er í Spánn.
– Meirihluti starfa þess er framkvæmdur á spænskri jörð.
Að vera flokkaður sem skattbúseta hefur mikilvæga afleiðingar, þar sem búsett fyrirtæki er skattlagt á heimsvísu hagnaði sínum, en ekki-búsett fyrirtæki eru aðeins skattlagt á hagnað sem rekur er í Spánn.
3. Fyrirtækjaskattur í miklum eftirliti
Fyrirtækjaskattur í Spánn er reiknaður með því að taka fyrirtækið heiltæk andstæða hagnaði, eins og það er tilkynnt í reikningskýrslum sínum, og gera ákveðin aðlögun. Þessar aðlögunar geta innifalið að setja viðbótarefni sem mega ekki draga frá eða frádráttur frjálsar tekjur. Þetta veitir skýrt mynd af skattlagðum tekjum sem fyrirtæjaskattan er á.
4. Afdráttir og skattakredit
Spánn býður upp á mörgum afdráttum og skattakredit til fyrirtækja, sem geta lækkað heildarskattbyrði:
– **Kredit Rannsókna og Þróun (R&D):** Fyrirtæki sem leggja fjárhæð í R&D virkni geta notað sér kreditt sem mega vera jafn hátt og 59%, eftir gerð og umfang rannsókna sem framkvæmdar eru.
– **Afdráttur fyrir Tækninýjungar:** Svipuðir við R&D kredit, fyrirtæki sem leggja fjárhæð í tækninýjungar geta flutt ákveðnar afdráttir.
– **Afsláttur á Tvítekningu:** Spánn hefur undirritað fjölda tvötekningarsamninga við aðrar lönd, sem hjálpa til við að koma í veg fyrir að fyrirtæki séu skattlögð tvöfalt á sama tekjum.
5. Skammtaðferð og tilkynning
Fyrirtæki í Spánn eru skylda til að fara með árlega fyrirtækjaskattayfirlýsingu, sem er þekkt sem ‘Impuesto de Sociedades’, innan 25 daga eftir að sex mánuðir hafa liðið eftir endi fjárahringsins. Þar auk á að fyrirtæki geri framfarir hvern fjórðungur byggt á annars áratals skuldir skatttækjunnar eða efnahagslegum niðurstöðum sínum núverandi árs, eftir stærðina og tekjuna þeirra.
6. Virðisaukaskattur og önnur skattar
Auk fyrirtækjaskattar geta fyrirtæki sem starfa í Spánn verið undir varnareld virðisaukaskatti (VAT), sem er nú sett við staðlaðan skatt á 21%. Eru einnig lækkuðir skattar fyrir ákveðin vörur og þjónustu, auk eignaskattar, ávörpur afkapituli og önnur staðbundin skattar.
7. Ákvörðunartexti um fellingar
Spánn fylgir viðleitni OECD um textar og eftirlit með verðbókhald styrkir, hvetjandi að allar viðskipti milli tengdra fyrirtækja fullna úrskipað á vegi í lengd. Fyrirtæki skulu undirbúa ítarlegar textar sem rekur skýrslur til að fullyrða verðleiðsluplani sinn og draga úr mögulegum afleiðingum.
Ályktun
Aðgangur til Spánar getur verið mjög verðmætur, vegna umflugsersins þar, hæfill starfslið, og staðsetningarinnar á Evrópu. Hins vegar er mikilvægt að skilja fyrirtækjaskattalandslagið til að hámarka hagnaði og tryggja eftirlit með spænskum skattalögum. Með því að nýta tilbúna afdrætti og skattkredit, viðhalda varlegri rekstrarskráningu og fylgja tilkynningarkröfum geta fyrirtæki ferðast um spænska skattakerfið á virkan hátt.
Tilnefnd tengdir hlekkir um fyrirtækjaskatt í Spánn:
BOE (Boletín Oficial del Estado)