Kólumbía, líflegt land í Suður-Ameríku, er þekkt fyrir fjölbreytni menningar, ríka sögu og blómstrandi efnahag. Á undanförnum áratugum hefur það orðið vinsæl áfangastaður fyrir erlenda fjárfestingar og viðskiptaákvarðanir vegna staðsetningar sinnar, vaxandi miðlags og ýmissa frímarkaðarsamninga. Hins vegar er mikilvægt að þekkja tekjuskattakerfi Kólumbíu til að geta aðlagast fólk og fyrirtæki sem leita að aðildarstað á landinu. Þessi almenna leiðsögn mun fjalla nánar um flóknar aðstæður tekjuskattakerfisins í Kólumbíu til að bjóða á ljós fyrir íbúa og ekki íbúa.
### Yfirlit yfir tekjuskattakerfi Kólumbíu
Tekjuskattakerfi Kólumbíu er stjórnað af Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), sem er þjóðskattar- og tollstofnunin. Kerfið er byggt upp á stigbundinn hátt, sem þýðir að skatturinn hækkar þegar tekjuskattskyldan vex. Skattárinn stafar af almanaksárinu og byrjar 1. janúar og endar 31. desember.
### Skattverbúðir
**Skattverbúðir** spila lykilhlutverk við að ákvarða hvernig einstaklingar og fyrirtæki eru skattlagð í Kólumbíu. Ein einstaklingur er talinn skattþegi ef hann dvelst í landinu í meira en 183 daga á almanaksári eða á hverjum tíma álíka, þ.m.t. stuttar dvölir. Fyrirtæki er talin skattþegi ef það er skipulagt í Kólumbíu eða ef raunverulega hefur umsjón með stjórninni í landinu.
### Tekjuskattur einstaklinga
**Tekjuskattur einstaklinga** í Kólumbíu er lagður á heimilegar tekjur fyrir íbúum og tekjur sem koma frá Kólumbíu fyrir ekki íbúa. Stigbundnir skattar fyrir einstaklinga fara frá 0% upp í 39%, eftir tekjubili. Hér fyrir neðan eru tekjuskattarfarstigar fyrir einstaklingaputka:
– **0-1,090 UVT** (Unidad de Valor Tributario): 0%
– **1,091-1,700 UVT**: 19%
– **1,701-4,100 UVT**: 28%
– **4,101-8,670 UVT**: 33%
– **8,671-18,970 UVT**: 35%
– **18,971-31,000 UVT**: 37%
– **31,001 UVT og hærri**: 39%
UVT er skattvirðisgreiðslueining sem lagast árlega samkvæmt verðbreytingum og er notuð til að einstaklingar skatttengdur fjölda.
### Tekjuskattur fyrirtækja
**Tekjuskattur fyrirtækja** í Kólumbíu fylgir einnig stigbundinni uppbyggingu. Heimilt fyrirtæki er skattlagt á heimilegar tekjur, en ekki heimilt fyrirtæki eru einungis skattlagt á tekjur sem koma frá Kólumbíu. Almennur skattaríki fyrir fyrirtæki er 31% árið 2021 og ætlað er að minnka í 30% frá og með 2022. Hins vegar eru sérskildir skattar sem gætu beitt í sumum atvinnugreinum, svo sem fjármálasekt er hægt að lækka sama hámark upp í 38%.
### Skattkostnaður og uppbótatryggingar
**Skattkostnaður og uppbótatryggingar** eru í boði bæði einstaklingum og fyrirtækjum, sem hjálpa til við að lækka tekjur og þar með skattþoli. Sumar samnefndar verðtryggðar skuldbindingar fyrir einstaklinga geta innifalið:
– Læknisútgjöld
– Menntunaraðstoð
– Húsnæðislánaviðskipti
– Greiðslur til einkaeignuöryggi
Fyrir fyrirtæki gætu virtuð viðskipti innifalid:
– Starfssjóðir
– Niðurskriptun og greiðslubrot
– Greiðslur í starfsmannabætur
### Virðisaukaskattur og aðrir skattar
Auk tekjuskatts er flétt í Kólumbíu virðisaukaskattur á sölu á vörum og þjónustu. Almennur virðisaukaskattur er 19%, en lágar skattar (5% eða 0%) gilda umtalsvert fyrir vissar nauðsynjar vörur og þjónustu. Aðrir mikilvægir skattar eru þ.a.:
– **Fjárhagslegt féskattur**
– **Atvinnu- og viðskipti- og sendiskatts*
– **Fjárfestasendumsköttur*
### Skýrslu- og greiðsluferli
**Skýrslu- og greiðsluferli þarf að fylgjast með til að komast hjá refsingum og vexti. Einstaklingar og fyrirtæki verða að skila árlegum tekjuskattskýrslum til DIAN, venjulega milli ágúst og október, samkvæmt síðustu tölu upplýsinga þattakendanúmer (NIT). Greiðslur geta verið framfærðar eða sem heildaruppbót.
### Ályktun
Að skilja tekjusokkerfi Kólumbíu er lykilatriði fyrir alla sem vinna í landinu eða áætla sig til að búa þar. Stigbundni eðli skatta og ýmsar fjölmargar skattabækur og uppbótarturnar þýða að vandlega skipulagð skipulögð áhrifaríkur skattar geta verið til stórs áhrif á heildarskattþolin. Með því að halda sér á upplýstum stað í samræmi við skattar og þakinatriði geta skattþegar í Kólumbíu risið tekju-landskapinu þægilega, sem gerir þeim kleift að miðlægja á fjölda tækifæra sem landið býður upp á.
Óskilaði sem tengjast að skilning tekjuskattakerfi Kólumbíu:
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)