**Inngangur**
Úkraína, land þekkt fyrir fjölbreytilegt saga sína, menningu og fjárraðir staðsetningu, hefur stefnt að því að búa til umhverfi sem hefur vandamálalegum viðskipti til að aðdráttarafla erlendra fjárfesta og efla efnahagslega þróun. Skattalögin í landinu hafa farið í gegnum mikilvægar umbreytingar til að samræmast alþjóðlegum miðlum og styðja við vaxandi efnahag. Í greininni verður fjallað um helstu reglugerðir skattalaga í Úkraínu og tekið fram nokkur nýlegar breytingar sem gætu haft áhrif á fyrirtæki sem starfa innan landamæra landsins.
**Tekjuskattur fyrirtækja (CIT)**
Fyrirtæki sem starfa í Úkraínu eru undirlagðar tekjuskatti fyrirtækja (CIT). Venjulegur CIT-skattur í Úkraínu er 18%. Hins vegar geta ákveðin gerð fyrirtækja, svo sem tryggingarfélög og landbúnaðarfyrirtæki, haft gagn af kostafullum skattskoti. Helstu þættir CIT í Úkraínu eru eftirfarandi:
– **Taxable Income**: Fyrirtæki eru skattlögð á heildartekjur sínar, sem innihalda hagnaði sem fengist er bæði af innlendri og erlendri starfsemi.
– **Útgjöld og Leyfi**: Fyrirtæki geta frádrátt vöru sem beinir tengdir við tekjugreiðslu. Þessi útgjöld innifela kostnað eins og laun, afskriftir og rekstrarútgjöld.
– **Skattabætur**: Einstakar efnahagslegar svæði og forgangsþróunar svæði bjóða upp á skattabætur til að hvorkenna fjárfestingar. Kvalifiseruð fyrirtæki geta haft gagn af lægri CIT-skattaskotum eða jafnvel tímabundnum skattafrit.
**Virðisaukaskattur (VAT)**
Virðisaukaskattur (VAT) er lykilþáttur í skattakerfinu í Úkraínu. Venjulegur VAT-skattur er 20%, en lækkaður skattur á 7% á læknisfræðileg vörur og læknisfræðilegt áhöld. VAT er dreginn af birgðum og þjónustu, innflutningum og ákveðnum fjármálaviðskiptum. Helstu einkenni VAT í Úkraínu eru eftirfarandi:
– **VAT-skrautskráning**: Fyrirtæki sem hafa árlega umsetningu sem er meiri en UAH 1 milljón eru skuldir að skrá sig fyrir VAT-gildum.
– **Undanþágur**: Ákveðnar vörur og þjónustur, svo sem menntun, heilbrigðisþjónusta og fjármálastarfsemi geta verið undanþáttar VAT.
– **Snúið skattlagningarhætti**: Fyrir ákveðin millilanda viðskipti er viðtakandi þjónustunnar skyldur að greiða VAT í gegnum snúið skattlagningarhætti.
**Tekjuskattur fyrir Einstaklinga (PIT)**
Einfríki, þar á meðal útlendingar sem starfa í Úkraínu, eru undirlagðar tekjuskatti fyrir Einstaklinga (PIT). Venjulegur PIT-skattur er 18%, með aukahlut af tímabundnum herstekjuskatti á 1,5% sem álitið er tekju. Helstu litir PIT innifela eftirfarandi:
– **Skattfjárhæð**: Einfríki sem eyðir 183 dögum eða meira í Úkraínu innan ársins er sennilega skattskuldugur og skattlögður á heildartekjur sínar.
– **Taxable Income**: Skattfærar tekjur innifela laun, gjöld, útdrykkir, leigutekjur og gróði af eignum.
– **Frádráttur**: Ákvarðnir frádrættir eru í boði fyrir einstaklinga, svo sem styrkraruppástunga og veðbrefakostnað.
**Nýlegar Breytingar**
Úkraína hefur verið í fararbroddi þegar kemur að uppfærslu á skattalögum sínum til að samræmast alþjóðlegum miðlum og bæta við viðskiptaaðstoð. Nokkur af nýlegum mikilvægum breytingum innifela:
– **Yfirfærðar verðlagningar reglur**: Styrktarreglur krefjast nú þess að fjölþjóðleg fyrirtæki fylgi yfirfærðum verðlagningar reglum fyrir millilanda viðskipti, samræmast OECD leiðbeiningum.
– **Anti-BEPS ráðstafanir**: Úkraína hefur valið ráðstafanir til að stöðva grunnþurrk og háeylslu á gróða (BEPS) til að koma í veg fyrir tekjuforðun af fjölþjóðlegum fyrirtækjum.
– **Rafræn þjónustuskattur**: Kynntur var VAT á rafrænum þjónustum sem veitt eru af ekki íbúum fyrirtækjum til úkraínskra neytenda.
– **Einfaldaður skattaréttur fyrir SMEs**: Framfarir við einfaldaðan skattarétt hafa á það markmið að styðja småfyrirtæki (SMEs) með því að lægja skattsskot og minnka rekstraraugaburðið.
**Ályktun**
Mótandi skattakerfi Úkraínu endurspeglar sitt álit fyrir að nýta hag lífærissamfélags og að sameina sig inn í heims efnahagskerfi. Að skilja að mikilvægi þeirra helstu skattareglu og nýjustu breytinga eru mikilvæg fyrir viðskipti og fjárfesta sem leitast við að starfa í Úkraínu. Með því að vera hugsið og lögtrygg, geta fyrirtæki notið vaxtarhæfileika Úkraínu á meðan þau aðlagast efnahagslegra vexti landsins.
Mælum með tenglum um Skattalög í Úkraínu: Helstu Reglur og Nýjustu Breytingar
– Ráðstofa ráðherra Úkraínu
– Ríkisskattstjóri Úkraínu
– Fjármálaministeríum Úkraínu
– Þjóðbanki Úkraínu
– Liga.net
– UNIAN News Agency