Bosna i Hercegovina (BiH) je zemlja smještena u jugoistočnoj Europi na Balkanskom poluotoku. Poznata po bogatoj povijesti, prekrasnim krajolicima i raznovrsnoj kulturnoj baštini, BiH je postigla napredak u poboljšanju poslovnog okruženja od stjecanja neovisnosti od bivše Jugoslavije devedesetih godina. Poslovanje u Bosni i Hercegovini pruža različite mogućnosti, posebno u sektorima poput proizvodnje, energetike i turizma. Međutim, važno je razumjeti lokalne porezne propise, posebno porez na odbitak, za bilo koju tvrtku koja planira poslovati na ovom tržištu.
Što je Porez na Odbitak?
Porez na odbitak je vlada nametnuti porez na dohodak ostvaren od nerezidenata, koji se plaća na izvoru dohotka. Drugim riječima, kada nerezident ostvari dohodak iz izvora unutar Bosne i Hercegovine, platitelj ovog dohotka dužan je odbiti i uputiti određeni postotak uplate izravno vladi kao porez. Koncept poreza na odbitak koristi se globalno kako bi se osigurala porezna usklađenost i prijavljivanje dohotka od stranih subjekata i pojedinaca koji možda nisu dio domaćeg poreznog sustava.
Stope Poreza na Odbitak u Bosni i Hercegovini
U Bosni i Hercegovini stope poreza na odbitak mogu varirati ovisno o vrsti dohotka i zemlji prebivališta primatelja. Neki od najčešćih vrsta dohotka na koje se primjenjuje porez na odbitak uključuju:
1. **Dobitci**: Na dividende isplaćene nerezidentima primjenjuje se porez na odbitak od 5%.
2. **Kamate**: Kamate isplate nerezidentima obično su podložne porezu na odbitak od 10%.
3. **Autorski Honorari**: Autorski honorari isplaćeni nerezidentima također se oporezuju stopom od 10%.
4. **Naknade za Usluge**: Naknade isplaćene nerezidentima za određene usluge pružene u BiH, poput savjetovanja ili tehničkih usluga, podliježu porezu na odbitak od 10%.
5. **Kapitalni Dohodak**: Kapitalni dohoci ostvareni od prodaje imovine ili imovine mogu biti podložni porezu na odbitak ako su dobitci priznati kao dohodak izvorena u Bosni i Hercegovini.
Dvostruki Porezni Ugovori
Bosna i Hercegovina sklopila je dvostruke porezne ugovore (DTT) s nekoliko zemalja s ciljem sprečavanja dvostrukog oporezivanja dohotka. Ti ugovori obično definiraju koja zemlja ima pravo na oporezivanje različitih vrsta prihoda i često predviđaju smanjene stope poreza na odbitak. Za poslovne subjekte i pojedince iz zemalja koje imaju DTT s BiH, važno je obratiti se određenim odredbama relevantnog ugovora kako bi razumjeli svoje porezne obveze i potencijalna oslobođenja.
Nekoliko zemalja koje imaju DTT s BiH uključuju:
– Njemačka
– Austrija
– Švicarska
– Ujedinjeno Kraljevstvo
– Italija
– Švedska
Ovi ugovori mogu pružiti značajne prednosti i smanjiti porezno opterećenje stranim investitorima i poslovnim subjektima koji posluju u Bosni i Hercegovini.
Pridržavanje i Dostava
Za poslovne subjekte koji posluju u Bosni i Hercegovini, pridržavanje obveza poreza na odbitak ključno je. Platitelj dohotka (rezidentna pravna osoba) odgovoran je za odbijanje ispravne količine poreza i upućivanje poreznim vlastima. Nepoštivanje ovih obveza može rezultirati kaznama i kamatama.
Za osiguranje sukladnosti, poslovni subjekti bi trebali:
– čuvati točne zapise svih uplata nerezidentima.
– potvrditi prebivalište primatelja kako bi primijenili ispravnu stopu poreza na odbitak ili odredbe DTT-a.
– redovito podnositi izvještaje o porezu na odbitak i pridržavati se rokova plaćanja postavljenih od poreznih vlasti.
– potražiti savjet od poreznih stručnjaka kako bi se prolazilo kroz kompleksnosti propisa o porezu na odbitak i međunarodne porezne ugovore.
Zaključak
Navigacija kroz krajolik poreza na odbitak u Bosni i Hercegovini ključan je aspekt upravljanja uspješnim poslovanjem u zemlji. Razumijevanje posebnih stopa poreza na odbitak, iskorištavanje dvostrukih poreznih ugovora i osiguravanje sukladnosti s lokalnim poreznim propisima bitni su koraci za bilo kojeg stranog investitora ili tvrtku. S obzirom na svoju razvijajuću se ekonomiju i stratešku lokaciju, Bosna i Hercegovina pruža atraktivne mogućnosti za poslovne subjekte, a temeljito razumijevanje njenih poreznih obveza može pomoći u učinkovitom ostvarivanju tih prilika.
Budite proaktivni i informirani o potrebama poreza na odbitak, poslovni subjekti mogu usmjeriti svoj fokus na rast i razvoj te izbjeći potencijalne zamke u svojim poreskim obvezama u Bosni i Hercegovini.