Kolumbija, službeno poznata kao Republika Kolumbija, zemlja je smještena u sjeverozapadnom dijelu Južne Amerike. Graniči s Venezuelom na istoku, Brazilom na jugoistoku, Perujem na jugu, Ekvadorom i Panamom na zapadu, Karipskim morem na sjeveru i Tihim oceanom na zapadu. S populacijom od otprilike 50 milijuna ljudi, Kolumbija ima raznoliko kulturno nasljeđe i bogata je prirodnim resursima.
Kolumbijsko je gospodarstvo jedno od najvećih u Latinskoj Americi, obilježeno kombinacijom moderne industrije i tradicionalne poljoprivrede. Glavne industrije uključuju naftu, rudarstvo, proizvodnju i usluge. Zemlja je značajan izvoznik kave, cvijeća, smaragda, ugljena i nafte.
Porezni sustav u Kolumbiji
Porezni sustav u Kolumbiji važan je aspekt fiskalne politike zemlje. Kolumbija primjenjuje progresivni porezni sustav, što znači da se stopa poreza povećava kako se povećava oporeziva svota. Ovaj je sustav osmišljen kako bi pravedno raspodijelio porezno opterećenje među različitim skupinama prihoda. Evo pregleda ključnih elemenata kolumbijskog poreznog sustava:
1. Porezni rezidenti i nerezidenti
U Kolumbiji se pojedinci kategoriziraju kao porezni rezidenti ili nerezidenti:
– **Porezni rezidenti**: Osobe koje provode više od 183 dana godišnje u Kolumbiji ili imaju vizu koja označava prebivalište smatraju se poreznim rezidentima. Porezni rezidenti podliježu kolumbijskom porezu na dohodak iz svijeta.
– **Nerezidenti**: Osobe koje ne ispunjavaju kriterije za porezno prebivalište smatraju se nerezidentima. Nerezidenti oporezuju se samo na svoj dohodak iz Kolumbije.
2. Oporezivi dohodak
Oporezivi dohodak uključuje plaće, zarade, poslovne dobitke, prihode od ulaganja, prihode od najma i kapitalne dobitke. Dostupne su određene oslobođenja i odbici, poput onih za doprinose za mirovinu, medicinske troškove i troškove obrazovanja.
3. Porezne stope
Za rezidente i nerezidente Kolumbija primjenjuje progresivni porezni sustav. Od 2023. godine, porezne stope na dohodak za rezidente su sljedeće:
– Do 1.090 UVT: 0%
– 1.090 UVT – 1.700 UVT: 19%
– 1.700 UVT – 4.100 UVT: 28%
– Iznad 4.100 UVT: 33%
(Napomena: UVT označava “Unidad de Valor Tributario,” jedinicu porezne vrijednosti koju kolumbijska porezna uprava godišnje ažurira radi prilagodbe inflaciji.)
Nerezidenti općenito plaćaju jednaku poreznu stopu od 35% na dohodak iz Kolumbije.
4. Porez na dobit pravnih osoba
Za tvrtke, opća stopa poreza na dohodak iznosi 31% za fiskalnu godinu 2023., a bit će smanjena na 30% za sljedeće godine. Osim toga, određeni sektori poput financijskih institucija mogu biti izloženi većim stopama. Tvrtke također moraju poštivati lokalne poreze, poput poreza na industriju i trgovinu (ICA), koji varira ovisno o općini.
5. Prilozi za mirovinsko osiguranje
Poslodavci i zaposlenici obvezni su uplaćivati doprinose za mirovinsko osiguranje. Sustav socijalnog osiguranja u Kolumbiji obuhvaća zdravstveno osiguranje, mirovine i radne rizike. Poslodavci doprinose otprilike 8,5% – 12% plaće zaposlenika, dok zaposlenici uplaćuju oko 4% svoje plaće.
6. Podnošenje prijava i plaćanje
Porezna godina u Kolumbiji podudara se s kalendarskom godinom. Porezne se prijave obično podnose između kolovoza i listopada sljedeće godine, pri čemu su specifični datumi određeni prema zadnjem znamenki poreznog identifikacijskog broja (NIT) poreznog obveznika. Porezne se obveze mogu plaćati u obrocima, a zakašnjela plaćanja podliježu kamatama i kaznama.
Zaključak
Porezni sustav u Kolumbiji osmišljen je kako bi odražavao ekonomsku raznolikost zemlje i osigurao pravednu raspodjelu poreznog tereta. Razumijevanje nijansi sustava, od poreznog prebivališta do stopa i odbitaka, ključno je i za pojedince i za tvrtke koje posluju u Kolumbiji. Učinkovito upravljanje ovim sustavom zahtijeva marljivost i često stručne savjete kako bi se osigurala usklađenost i optimizirale porezne obveze.
Kako se Kolumbija nastavlja modernizirati i razvijati svoje gospodarstvo, bit će sve važnije biti informiran o promjenama u poreskom zakonodavstvu i razumjeti lokalno poslovno okruženje kako za domaće tako i za međunarodne ekonomske sudionike.
Evo nekoliko preporučenih povezanih linkova za razumijevanje poreza na dohodak u Kolumbiji:
Za više informacija o porezu na dohodak u Kolumbiji, razmislite o posjeti ovim web stranicama:
Ministarstvo financija i javnog kredita
Ove izvore mogu pružiti sveobuhvatne informacije o temi.