Bosna i Hercegovina, zemlja smještena u jugoistočnoj Europi na Balkanskom poluotoku, ima bogatu i složenu povijest koja je oblikovala njezin trenutni politički i ekonomski ambijent. Graničeći s Hrvatskom, Srbijom i Crnom Gorom, Bosna i Hercegovina je poznata po planinskom terenu, raznovrsnoj kulturnoj baštini i strateškom geografskom položaju. Od završetka Bosanskog rata sredinom 1990-ih, zemlja se postupno stabilizirala i razvila svoje ekonomske i pravne sustave.
Ekonomski pejzaž
Gospodarstvo Bosne i Hercegovine uglavnom se temelji na industrijskom i uslužnom sektoru, s značajnim doprinosima poljoprivrede, rudarstva i proizvodnje energije. Zemlja je poznata po svojim prirodnim resursima, uključujući ugljen, željezo, boksit i drvo. Sarajevo, glavni grad, zajedno s drugim velikim gradovima poput Banja Luke, Tuzle i Mostara, služi kao ključni poslovni centar.
Dok se Bosna i Hercegovina nastavlja integrirati s europskim i globalnim tržištima, razumijevanje njezinog poreznog sustava postaje sve važnije za potencijalne investitore. Jedan važan aspekt njezinog poreznog sustava je porez na dividende.
Pregled poreza na dividende
Porez na dividende je pristojba nametnuta na isplate dividendi koje tvrtke isplaćuju svojim dioničarima. U Bosni i Hercegovini oporezivanje dividendi spada u širi okvir poreza na dohodak i poreza na dobit pravnih osoba, koje upravlja složena administrativna struktura zemlje, uključujući dvije entitete: Federaciju Bosne i Hercegovine (FBiH) i Republiku Srpsku (RS), zajedno s Distriktom Brčko.
Svaki entitet ima vlastite poreske zakone i propise, što može dovesti do varijacija u oporezivanju dividendi ovisno o lokaciji poslovanja tvrtke unutar zemlje.
Porez na dividende u Federaciji Bosne i Hercegovine (FBiH)
U Federaciji Bosne i Hercegovine, dividende su podložne porezu na dohodak. Za rezidente, dividende se oporezuju po jedinstvenoj stopi. Prema najnovijim ažuriranjima, jedinstvena stopa poreza iznosi 10%. Isto se oporezuje i ne-rezidentima koji primaju dohodak od dividendi sa izvora unutar FBiH.
Stopa poreza na dobit pravnih osoba u FBiH uglavnom je 10%, što znači da nakon što tvrtka plati svoj porez na dobit, dividende isplaćene od preostale dobiti dionicarima bit će dodatno oporezovane sa 10% na razini dioničara.
Porez na dividende u Republici Srpskoj (RS)
U Republici Srpskoj, porez na dividende također je relativno jednostavan. Dividende se smatraju dijelom osobnog dohotka i oporezuju se po jedinstvenoj stopi. Jedinstvena porezna stopa koja se primjenjuje na dohodak od dividendi u RS-u je 10%, što odražava stopu i u Federaciji Bosne i Hercegovine.
Isto tako, porez na dobit pravnih osoba u Republici Srpskoj iznosi 10%, a daljnja isplata dividendi dionicarima podnosi isti porez od 10% na primatelja.
Porez na dividende u Distriktu Brčko
Distrikt Brčko prati drugačiji poreski režim, ali se usklađuje s općim politikama tijela. Dohodak od dividendi u Brčkom podložan je porezu na dohodak po sličnoj jedinstvenoj stopi od 10%.
Porez na odbitak
Strani investitori trebaju imati na umu da Bosna i Hercegovina nametne porez na odbitak na isplate dividendi nerezidentima. Standardna stopa poreza na odbitak na dividende isplaćene nerezidentima iznosi 5%, iako se ta stopa može smanjiti ili otkloniti u skladu s različitim Ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTV) koje Bosna i Hercegovina ima s drugim zemljama.
Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
Bosna i Hercegovina je sklopila brojne Ugovore o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s drugim zemljama kako bi se izbjeglo dvostruko oporezivanje prihoda, uključujući dividende. Ti ugovori mogu pružiti olakšice i smanjiti stope poreza na odbitak na dividende, uz ispunjenje određenih uvjeta i korištenje sniženih stopa utvrđenih unutar određenih ugovora.
Porezno usklađivanje i izvještavanje
Tvrtke i pojedinačni porezni obveznici dužni su pridržavati se određenih zahtjeva za izvještavanje o dividendi i porezu na dividende. Tvrtke trebaju prijaviti sve isplaćene dividende i zadržati odgovarajući iznos poreza. Dioničari, bez obzira jesu li rezidenti ili ne-rezidenti, moraju osigurati da uključe dohodak od dividendi u svoje porezne prijave kada je to relevantno.
Zaključak
Iako Bosna i Hercegovina pruža profitabilne prilike za lokalne i međunarodne investitore, razumijevanje suptilnosti oporezivanja dividendi u zemlji je bitno. Jedinstvena stopa od 10% za rezidente i slične poreske strukture diljem različitih jurisdikcija olakšavaju sustav. Međutim, detaljna pažnja treba se posvetiti zahtjevima poreza na odbitak i međunarodnim ugovorima koji mogu utjecati na neto povrat ulaganja.
Potencijalnim investitorima preporučuje se tražiti savjet od financijskih savjetnika i poreznih stručnjaka upoznatih s poreznim okvirom Bosne i Hercegovine kako bi učinkovito navigirali ovim propisima i optimizirali svoje povrate ulaganja.