Zemlje Vijeća za suradnju zaljeva (GCC) već su dugo poznate po svojim povoljnim poreznim okruženjima koje su privukle brojne tvrtke i strane radnike. Ključne zemlje članice GCC uključuju Ujedinjene Arapske Emirate (UAE), Saudijsku Arabiju, Kuvajt, Bahrein, Katar i Oman. Među njima, UAE se ističe zbog posebno atraktivnog poreznog okruženja. Ovaj članak istražuje komparativnu analizu poreznih stopa u UAE-u u usporedbi s ostalim zemljama GCC, fokusirajući se na različite vrste oporezivanja, uključujući porez na dobit, porez na dodanu vrijednost (PDV) i porez na dohodak fizičkih osoba.
**Stope poreza na dobit**
UAE je privukao značajnu pažnju zbog svoje politike **nulte stope poreza na dobit** u većini poslovnih sektora. Iako slobodne zone poput Dubai International Financial Centre (DIFC) i Abu Dhabi Global Market (ADGM) imaju specifične propise o porezu na dobit, tvrtke koje posluju u većini drugih sektora izvan tih zona općenito imaju koristi od nultog poreza na dobit. Međutim, važno je napomenuti da je UAE uvela savezni porez na dobit od 9% koji će biti primjenjiv od 1. lipnja 2023. na poslovne dobiti koje premaše određeni prag, što čini određene prilagodbe u odnosu na njihovu povijesnu strukturu.
S druge strane, Saudijska Arabija primjenjuje standardnu stopu poreza na dobit od 20% na investitore koji nisu državljani Saudijske Arabije/niti članice GCC-a. Za saudijske i članice GCC-a, postoji sustav Zakata, koji je obavezno dobrotvorno davanje temeljeno na imovini poreznog obveznika, a ne na dobiti.
Kuvajt nametne stopu poreza na dobit od 15% stranim tvrtkama koje posluju u zemlji. S druge strane, Bahrein nema specifičan porez na dobit, ali ima pristojbe u sektorima poput nafte i plina.
U Kataru se stopa poreza na dobit od 10% primjenjuje na strane subjekte, dok za katarske ili članice GCC-a postoji sistem Zakata sličan onome u Saudijskoj Arabiji.
Oman ima standardnu stopu poreza na dobit od 15%, iako određeni sektori mogu biti podvrgnuti različitim tretmanima poreza.
**Porez na dohodak fizičkih osoba**
Jedan od najprivlačnijih aspekata življenja u GCC-u, posebno u UAE-u, jest **odsutnost poreza na dohodak fizičkih osoba**. Ni rezidenti ni strani radnici ne plaćaju porez na svoje prihode. Slično, ni ostale zemlje GCC-a poput Saudijske Arabije, Kuvajta, Bahreina, Katara i Omana također ne uvode poreze na osobne dohotke pojedinaca.
**Porez na dodanu vrijednost (PDV) i ostali neizravni porezi**
Uvođenje PDV-a promijenilo je krajolik neizravnih poreza u GCC-u. UAE i Saudijska Arabija obje su uvele PDV od 5% u siječnju 2018., koji je kasnije povećan na 15% u Saudijskoj Arabiji od srpnja 2020. Bahrein je također uveo PDV od 5% u siječnju 2019. Oman je slijedio taj trend s PDV-om od 5% koji je počeo vrijediti od travnja 2021. Katar i Kuvajt planirali su uvesti PDV, ali je implementacija odgođena.
**Poslovno i investicijsko okruženje**
UAE je napravio značajne korake u stvaranju poticajnog okruženja za poslovanje kroz uspostavu brojnih slobodnih zona koje nude 100% strano vlasništvo, potpuno repatrijiranje dobiti i nulte carinske pristojbe. Lakoću poslovanja dodatno poboljšavaju infrastruktura svjetske klase, strategijski geografski položaj i povoljne vizne politike.
Saudijska Arabija, u skladu s planom Vizija 2030, također ulaže napore u diverzifikaciju svoje ekonomije i promicanje stranih ulaganja. Uspostava regulatornih tijela poput Generalna uprava za Zakat i porez (GAZT) osigurava strukturirano porezno okruženje bez kompromisa na privlačnost investitorima.
Kuvajt, Bahrein, Katar i Oman svaka imaju svoje poticajne mehanizme, poput ekonomskih slobodnih zona i politika prijateljskih prema investicijama, s ciljem privlačenja kako regionalnih tako i globalnih investitora.
**Zaključak**
Stope poreza u zemljama GCC-a predstavljaju općenito povoljno okruženje u usporedbi s mnogim zapadnim zemljama, ali UAE se ističe zbog gotovo potpuno bezporeznih politika za fizičke i pravne osobe. Ova povoljna porezna okruženja i dalje čine GCC, a osobito UAE, izuzetno atraktivnim za tvrtke i strane radnike diljem svijeta. Dok ove zemlje napreduju u svojim planovima za ekonomsku diverzifikaciju i razvoj, pojedinci i tvrtke mogu očekivati evoluiranje, ali i dalje privlačne porezne politike u regiji.
Prijedlozi povezanih linkova o Usporedbi poreznih stopa: UAE vs. druge zemlje GCC-a:
Ministarstvo financija – Bahrein
Ministarstvo financija – Saudijska Arabija