Malezija, živa jugoistočna azijska nacija, hvali se raznolikom ekonomijom, bogatom kulturnom baštinom i predivnim krajolicima. Kao zemlja u nastajanju srednjeg dohotka koja teži visokom dohotku, Malezija pridaje značaj svojem poreznom sustavu kako bi olakšala gospodarski rast i razvoj. Među raznim nametnutim porezima je Porez na dohodak, ključna komponenta izvora prihoda nacije.
Pregled poreznog sustava dohotka Malezije
Porez na dohodak u Maleziji upravlja Porezna uprava Malezije (IRBM) ili Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN). Porezni sustav djeluje na teritorijalnoj osnovi, što znači da je samo dohodak ostvaren u Maleziji podložan oporezivanju. Strani dohodak prenešen u zemlju u pravilu nije oporezovan.
Porez na dohodak pojedinaca
Stopa poreza na dohodak pojedinaca u Maleziji progresivna je i kreće se od 0% do 30%. Porezne stope strukturirane su kako slijedi:
– 0% za godišnji dohodak do RM5,000.
– 1% za godišnji dohodak iznad RM5,000 do RM20,000.
– 3% do 25% za različite prihodovne pojaseve do RM2,000,000.
– 30% za godišnji dohodak koji premašuje RM2,000,000.
Porezni rezidenti vs. Neporezni rezidenti
Status poreznog rezidenta pojedinca utječe na porezne stope i beneficije. Porezni rezident je osoba koja se u Maleziji nalazi 182 dana ili više tijekom kalendarske godine. Porezni rezidenti uživaju niže porezne stope i mogu imati koristi od raznih poreznih olakšica i povrata. Nasuprot tome, neporezni rezidenti oporezuju se po fiksnoj stopi od 30% na dohodak ostvaren u Maleziji, s ograničenim poreznim pogodnostima.
Vrste oporezivih prihoda
Oporezivi prihod u Maleziji obuhvaća različite izvore, uključujući:
– Prihod od zaposlenja: Plaće, naknade, bonusi, dodaci i naturalne vrste prihoda.
– Poslovni prihod: Dohodak od samostalnih obrta, partnerstava i drugih poslovnih aktivnosti.
– Investicijski prihod: Dividende, kamate, prihod od najma i naknade.
– Ostali prihod: Anuiteti, mirovine i svi dobitci ili profita koji nisu eksplicitno oslobođeni poreznih zakona.
Porezne olakšice i povrati
Porezni rezidenti u Maleziji mogu koristiti nekoliko poreznih olakšica radi smanjenja svog oporezivog prihoda, poput:
– Porezna olakšica za sebe i ovisnike: Osnovna osobna olakšica za pojedinca i njegove ovisnike.
– Olakšica za školarine: Odbitak za troškove obrazovanja za sebe i djecu.
– Olakšica za medicinske troškove: Naknada za troškove medicinskog liječenja za sebe, supružnika i roditelje.
– Olakšice za mirovinu: Uplate u odobrene mirovinske planove.
– Olakšica za premije osiguranja: Olakšica za životna i zdravstvena osiguranja.
Porez na dobit pravnih osoba
Malezija nametne porez na dobit pravnih osoba na dobit ostvarenu od tvrtki koje posluju unutar njezinih granica. Porezne stope za pravne osobe su:
– 24% za rezidentne tvrtke s teretnim prihodom većim od RM600,000.
– 17% za rezidentne tvrtke s teretnim prihodom do RM600,000, pod uvjetom da imaju temeljni kapital od RM2.5 milijuna ili manje.
– Fiksna stopa od 24% za neprezidentne tvrtke na dohodak ostvaren u Maleziji.
Poticaji i oslobađanja
Malezijska vlada nudi različite porezne poticaje kako bi privukla ulaganja i potaknula gospodarski razvoj, poput:
– Status pionira: Porezna olakšica do 10 godina za odobrene aktivnosti.
– Olakšica za porez na investicije: Dodatne kapitalne doprinose za određene industrije.
– Olakšica za reinvesticiju: Za tvrtke uključene u kvalificirane projekte reinvesticije.
– Dvostruko odbitak: Za troškove istraživanja i razvoja, promocije izvoza i odobrene obuke.
Postupci prijavljivanja i plaćanja
Obveznici poreza, kako pojedinci tako i tvrtke, moraju elektronički podnijeti svoje porezne prijave ili putem papirnih obrazaca. Rokovi za podnošenje su:
– 30. travnja za osobe bez poslovnog prihoda.
– 30. lipnja za osobe s poslovnim prihodima.
– Sedam mjeseci nakon završetka financijske godine za tvrtke.
Porezi se mogu platiti putem različitih metoda, uključujući online bankarstvo, plaćanje na LHDN šalterima ili kod odabranih banaka.
Zaključak
Razumijevanje poreznog sustava dohotka Malezije ključno je i za stanovnike i za tvrtke koje posluju unutar zemlje. Progresivne porezne stope, zajedno s brojnim olakšicama i poticajima, pružaju pravedan porezni okvir s ciljem poticanja gospodarskog rasta i razvoja. Poštovanjem poreznih obveza i iskorištavanjem dostupnih beneficija, porezni obveznici mogu doprinijeti ambicioznoj viziji Malezije da postane zemlja visokog dohotka, osiguravajući pritom usklađenost s lokalnim poreznim propisima.
Prijedlozi povezanih linkova o porezu na dohodak u Maleziji:
Za više informacija, posjetite sljedeće službene web stranice:
– Porezna uprava Malezije (IRBM)
– Ministarstvo financija Malezije