Crna Gora, slikovita zemlja smještena u jugoistočnoj Europi, poznata je po impresivnim pejzažima i bogatoj kulturnoj baštini. Tijekom proteklog desetljeća sve više se pozicionirala kao privlačna destinacija za poslovanje i strane investitore. Ključan faktor te privlačnosti je relativno jednostavan i konkurentan sustav oporezivanja dohotka u Crnoj Gori.
**Pregled Strukture Poreza na Dohodak u Crnoj Gori**
Crna Gora koristi **sustav jedinstvene stope poreza**. Za poreze na dohodak fizičkih i pravnih osoba, zemlja ima fiksnu stopu, što ima za cilj pojednostaviti obračun poreza i poticati investicije. Stopa poreza na dohodak od fizičkih osoba u Crnoj Gori iznosi 9%, što je jedna od najnižih stopa u Europi. To čini Crnu Goru privlačnom destinacijom za stručnjake i ekspate koji traže povoljne porezne uvjete.
**Porez na Dohodak Pravnih Osoba u Crnoj Gori**
Porez na dohodak pravnih osoba u Crnoj Gori također se temelji na sustavu jedinstvene stope. Poslovni subjekti koji posluju u zemlji podliježu stopi poreza na dohodak pravnih osoba od 9%. To je povoljno kako za lokalne tvrtke tako i za strane tvrtke koje razmatraju osnivanje poslovanja u Crnoj Gori. Niska stopa poreza na dohodak pravnih osoba osmišljena je radi privlačenja stranih izravnih investicija i poticanja gospodarskog rasta u zemlji.
**Porez na Dodanu Vrijednost (PDV)**
Osim poreza na dohodak i dohotkom pravnih osoba, Crna Gora postavlja Porez na Dodanu Vrijednost (PDV). Standardna stopa PDV-a iznosi 21%, dok se smanjena stopa od 7% primjenjuje na određenu robu i usluge, poput osnovnih prehrambenih proizvoda, lijekova, knjiga i usluga smještaja.
**Doprinosi za Mirovinsko i Zdravstveno Osiguranje**
Poslodavci i radnici u Crnoj Gori također moraju plaćati doprinose za socijalno osiguranje. Ti doprinosi obuhvaćaju različite programe socijalnog osiguranja, uključujući mirovinsko, zdravstveno i nezaposleničko osiguranje. Ukupna stopa doprinosa za socijalno osiguranje iznosi oko 34,3%, podijeljena između poslodavaca (24%) i radnika (10,3%).
**Oporezivanje za Nerezidente**
Nerezidenti koji ostvaruju dohodak u Crnoj Gori podliježu plaćanju montenegrinskog poreza na dohodak od dohotka ostvarenog u zemlji. To uključuje dohodak od zaposlenja, samozapošljavanja, autorskih prava i prihoda od najma nekretnine smještene u Crnoj Gori.
**Poticanje Investicija Putem Poreznih Poticaja**
Crna Gora nudi različite porezne poticaje kako bi potaknula investicije i ekonomski razvoj. Ti poticaji uključuju porezne olakšice, izuzeća i olakšice usmjerene na sektore poput turizma, energetike i tehnologije. Ovi poticaji dio su šire strategije Crne Gore za unapređenje poslovnog okruženja i privlačenje međunarodnih investitora.
**Sporazumi o Izbjegavanju Dvostrukog Oporezivanja u Crnoj Gori**
Kako bi izbjegli problem dvostrukog oporezivanja, Crna Gora je sklopila sporazume o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s brojnim zemljama diljem svijeta. Ti sporazumi pomažu osigurati da se dohodak ne oporezuje dva puta – jednom u Crnoj Gori i jednom u zemlji poreznog obveznika. Ova mreža sporazuma o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja još je jedan faktor koji čini Crnu Goru privlačnom lokacijom za strane tvrtke i pojedince.
**Zaključak**
Sustav oporezivanja dohotka s jedinstvenom stopom u Crnoj Gori, uz atraktivne stope poreza na dobit pravnih osoba i različite porezne poticaje, stvara poticajno okruženje kako za poslovne subjekte tako i za pojedince. Održavanjem niskih stopa poreza i uspostavom sporazuma za sprječavanje dvostrukog oporezivanja, Crna Gora i dalje potiče klimu pogodnu za ekonomski rast i strane investicije.
Evo popisa preporučenih poveznica:
Vlada Crne Gore
Poreska uprava Crne Gore
Svjetska banka
Projekt izvještavanja o organiziranom kriminalu i korupciji (OCCRP)
Međunarodni monetarni fond (MMF)
Poslovno okruženje
OECD
Europska unija
KPMG
PwC
Deloitte
Ernst & Young (EY)