Uvod u porez na dodanu vrijednost (PDV) u Maleziji
Porez na dodanu vrijednost (PDV), također poznat kao porez na robu i usluge (GST) u nekim zemljama, je porez na potrošnju koji se primjenjuje na proizvod svaki put kada se dodaje vrijednost u fazi proizvodnje i u trenutku maloprodaje. U Maleziji, porezni okvir prošao je značajne promjene u posljednjim godinama, što čini važnim za poslovne subjekte i potrošače da razumiju trenutni porezni okvir.
Povijest i razvoj PDV-a u Maleziji
Malezija je prvotno implementirala porez na robu i usluge (GST) 1. travnja 2015., koji je zamijenio sustav poreza na prodaju i usluge (SST). GST je dizajniran za optimizaciju poreznog procesa, poboljšanje prikupljanja prihoda i smanjenje izbjegavanja poreza.
Međutim, GST je naišao na otpor javnosti i smatran je kao povećanje troškova života. Nakon općih izbora 2018., nova vlada koju predvodi Tun Dr. Mahathir Mohamad odlučila je ukinuti GST i ponovno uvesti porez na prodaju i usluge (SST) 1. rujna 2018. Ponovna implementacija SST-a bila je dio inicijative vlade Pakatan Harapan za ublažavanje financijskih tereta na potrošače.
Ključne značajke trenutnog sustava SST-a
1. **Porez na prodaju**: Porez na prodaju u Maleziji se naplaćuje na oporezive proizvode proizvedene lokalno ili uvezene. Stope mogu varirati ovisno o vrsti proizvoda, pri čemu su uobičajene stope 5%, 10% ili specifična stopa za određene proizvode.
2. **Porez na usluge**: Porez na usluge se naplaćuje na oporezive usluge pružene u Maleziji. Standardna stopa poreza na usluge je 6%, i primjenjuje se na razne usluge uključujući ugostiteljstvo, hranu i piće, profesionalne usluge i druge.
3. **Prag za registraciju**: Poslovni subjekti sa godišnjim oporezivim prometom većim od 500.000 RM obavezni su registrirati se za SST. Tvrtke ispod ovog praga su oslobođene obvezne registracije, ali se mogu registrirati dobrovoljno ako to žele.
4. **Iznimke i povrat poreza**: Određeni proizvodi i usluge su izuzeti od SST-a, uključujući osnovne prehrambene proizvode, prijevozne usluge i zdravstvo. Dodatno, poslovni subjekti koji se bave proizvodnjom mogu imati korist od izuzeća ili povrata poreza na sirovine korištene za proizvodnju izvezenih proizvoda.
Utjecaj na poslovne subjekte i potrošače
Ponovna implementacija SST-a izazvala je pomiješane reakcije među poslovnim subjektima i potrošačima u Maleziji. Za poslovne subjekte, posebno one u sektorima proizvodnje i usluga, pridržavanje SST-a zahtijeva pažljivo vođenje zapisa i pravovremenu predaju poreza. Dok neki poslovni subjekti smatraju SST manje opterećujućim od GST-a, drugi vjeruju da široka izuzeća i različite stope stvaraju kompleksnosti.
Za potrošače, SST se općenito smatra manje opterećujućim u usporedbi s prethodnim GST-om. Ponovna implementacija SST-a trebala je ublažiti troškove života, iako neki vjeruju da su određeni proizvodi i usluge postali skuplji zbog različitih poreznih stopa.
Zaključak
Razumijevanje PDV-a, ili SST-a kako se trenutno naziva u Maleziji, ključno je za poslovne subjekte koji posluju u zemlji. Iako porezni režim ima za cilj pojednostaviti procese i olakšati financijska bremena potrošača, također zahtijeva od poslovnih subjekata da budu budni i pridržavaju se propisa kako bi izbjegli nesuglasice. Dok Malezija nastavlja razvijati svoje gospodarstvo i usavršavati svoje porezne politike, i poslovni subjekti i potrošači moraju biti informirani o promjenama u poreznom okviru kako bi se učinkovito prilagodili.
Malezijsko gospodarstvo, obilježeno snažnim sektorom proizvodnje, rastućim digitalnim gospodarstvom i strateškom lokacijom u jugoistočnoj Aziji, i dalje je privlačna destinacija za poslovanje. Dinamične porezne politike zemlje, uključujući SST, igraju značajnu ulogu u oblikovanju njezinog gospodarskog pejzaža i putanji rasta.