Kamerun, poznat kao “Afrika u malom”, može se pohvaliti raznovrsnom ekonomijom obogaćenom prirodnim resursima, poljoprivredom i rastućim industrijama. Kako bi se navigiralo kroz mnoštvo poslovnih prilika i obveza na ovom rastućem tržištu, važno je razumjeti osnovnu poreznu strukturu kako za lokalne poduzetnike tako i za međunarodne ulagače.
Pregled poreznog sustava u Kamerunu
Kamerun djeluje pod centraliziranim poreznim sustavom koji upravlja Uprava za porez (DGT) pod Ministarstvom financija. Na dohodak, robe i usluge primjenjuju se i izravni i neizravni porezi.
Izravni porezi
1. Porez na dobit pravnih osoba (CIT): Pravne osobe u Kamerunu podliježu porezu na dobit u iznosu od 33%. Za tvrtke u sektoru šumarstva stopa iznosi 30%. Porezna osnovica uključuje dohodak ostvaren u Kamerunu ili iz kamerunskih izvora za rezidente i nerezidente. Postoji i minimalni porez od 2,2% na promet za tvrtke koje bilježe gubitak ili nemaju dobit.
2. Porez na dohodak građana (PIT): Rezidentne osobe oporezuju se na svjetski dohodak, dok nerezidenti plaćaju porez samo na dohodak ostvaren u Kamerunu. Progresivne porezne stope kreću se od 10% do 35% ovisno o dohodovnim razredima.
3. Porez na odbitak: Radi pojednostavljenja prikupljanja poreza, primjenjuje se porez na odbitak na razne prihode, uključujući dividende (16,5%), kamate (16,5%) i autorske naknade (15%). Poslodavci također moraju odbijati porez s plaća zaposlenika prema stopama koje odgovaraju njihovim poreznim obavezama.
Neizravni porezi
1. Porez na dodanu vrijednost (PDV): Standardna stopa PDV-a u Kamerunu iznosi 19,25%. PDV se obračunava na prodaju dobara i usluga te određene uvoze. Iznimke i snižene stope primjenjuju se na osnovne proizvode i neke određene usluge.
2. Trošarine: One se primjenjuju na određene proizvode poput duhana, alkoholnih pića i luksuznih predmeta, s stopama koje variraju ovisno o kategoriji proizvoda.
Posebni porezi i doprinosi
1. Porez na poslovnu licencu: Ovaj godišnji porez obavezan je za sve tvrtke koje posluju u Kamerunu i varira ovisno o kategoriji i veličini tvrtke, te vrsti obavljenih aktivnosti.
2. Porez na zemljište: Vlasnici zemljišta i zgrada dužni su plaćati porez na imovinu, obračunat temeljem tržišne vrijednosti imovine.
3. Doprinosi za socijalno osiguranje: Poslodavci moraju doprinositi socijalnom osiguranju, koje pokriva beneficije poput mirovina, obiteljskih potpora i osiguranja od ozljeda na radu. Ukupna stopa doprinosa iznosi oko 16,2% bruto plaće, podijeljena između doprinosa radnika i poslodavca.
Ključne obveze u vezi s usklađenošću i dostavom
1. Porezni identifikacijski broj (TIN): Svi porezni obveznici moraju se registrirati kod poreznih vlasti kako bi dobili TIN, koji je ključan za bilo koju poreznu prijavu.
2. Porezne prijave i plaćanja: Tvrtke moraju podnijeti godišnje porezne prijave za CIT, dok se PIT uglavnom prijavljuje godišnje za fizičke osobe. PDV prijave treba podnositi mjesečno, a porezi na odbitak često se uplaćuju tromjesečno.
3. Knjigovodstvo i čuvanje evidencija: Tvrtke su dužne održavati točne financijske zapise i čuvati ih najmanje 10 godina u svrhu revizije.
Poticaji i olakšice
Kamerun nudi porezne olakšice kako bi privukao ulaganja, posebno u sektorima poput poljoprivrede, obnovljivih izvora energije i tehnologije. To mogu uključivati porezne (olakšice za ulaganje, smanjenje stopa i oslobođenja uz određene uvjete navedene u Investicijskom zakonu.
Izazovi i reforme
Navigacija poreznim krajolikom u Kamerunu može biti izazovna zbog birokratskih prepreka i složenosti propisa. Vlada je radila na reformama kako bi olakšala usklađenost s porezima i poboljšala transparentnost, kao dio šireg plana stvaranja poslovno prijateljskijeg okruženja.
Zaključno, razumijevanje porezne strukture u Kamerunu ključno je za uspješno poslovanje. Osiguravanjem usklađenosti s poreznim zakonima i korištenjem dostupnih poticaja, tvrtke mogu uspjeti u ovoj dinamičnoj i resursno bogatoj zemlji.
Evo nekih predloženih povezanih linkova o razumijevanju osnovne porezne strukture u Kamerunu:
Ministarstvo financija Kameruna: minfi.gov.cm
Opća uprava poreza (DGI): dgi-cm.org
Svjetska banka – Kamerun: worldbank.org
Međunarodni monetarni fond – Kamerun: imf.org
Nacionalni institut statistike Kameruna: statistics-cameroon.org
PricewaterhouseCoopers – Kamerun: pwc.com
Deloitte – Kamerun: deloitte.com