Nigerija, najnaseljenija zemlja u Africi s preko 200 milijuna ljudi, bogata je resursima i kulturnom raznolikošću. Također je jedna od najvećih ekonomija na kontinentu, potaknuta različitim sektorima poput nafte i plina, poljoprivrede, telekomunikacija i usluga. S rastućim poslovnim okruženjem, razumijevanje nijansi poreza na dohodak unutar nigerijskog financijskog sustava presudno je kako za pojedince tako i za poslovne subjekte koji posluju u zemlji.
Savezna porezna uprava (FIRS)
U središtu nigerijske porezne uprave nalazi se Savezna porezna uprava (FIRS). FIRS je odgovorna za procjenu, prikupljanje i knjiženje svih oblika poreza i pristojbi koje su dužne Saveznoj vladi. Ustanovljena pod zakonom o osnivanju FIRS-a, njezina je uloga ključna u osiguravanju usklađenosti s poreskim zakonima i poboljšanju prikupljanja prihoda za nacionalni razvoj.
Porez na dohodak građana
Porez na dohodak građana (PIT) u Nigeriji uređen je Zakonom o porezu na dohodak građana (PITA). Taj se porez primjenjuje na pojedince, zajednice, obitelji, izvršitelje i povjerenike. Nigerijski rezidenti oporezuju se na svoj svjetski dohodak, dok se nerezidenti oporezuju samo na dohodak ostvaren u Nigeriji.
Progresivna stopa poreza kreće se od 7% do 24%, ovisno o oporezivom dohotku pojedinca. Porezne trake strukturirane su kako bi osigurale pravednost, pri čemu viši prihodi na plaćaju veći porez u skladu s njihovim zaradama. Dodatno, postoje porezne olakšice i oslobođenja dostupna kako bi se smanjilo poresko opterećenje pojedinaca, poput sveobuhvatne olakšice i odbitaka za doprinose za mirovinsko osiguranje, premije životnog osiguranja i hipoteke.
Porez na dobit pravnih osoba
Tvrtke koje posluju u Nigeriji podliježu porezu na dobit pravnih osoba (CIT), koji uređuje Zakon o porezu na dobit pravnih osoba (CITA). Standardna stopa CIT-a iznosi 30% oporezivih dobitaka, ali postoje poticaji za male tvrtke (s prometom manjim od 25 milijuna NGN) koje su oslobođene CIT-a i srednje tvrtke (s prometom između 25 milijuna i 100 milijuna NGN) koje se oporezuju po smanjenoj stopi od 20%.
Nigerija također provodi režim Minimalnog poreza za tvrtke koje bilježe niske ili nula oporezive dobiti. To je kako bi se osiguralo da sve tvrtke doprinose ekonomiji, bez obzira na razinu profita.
Porez na dodanu vrijednost (PDV)
Porez na dodanu vrijednost je još jedan značajan izvor prihoda u Nigeriji, koji upravlja Zakon o PDV-u. Standardna stopa PDV-a nedavno je povećana s 5% na 7,5% u 2020. PDV se naplaćuje na isporuku dobara i usluga, osim onih koji su posebno oslobođeni zakonom, poput medicinskih i farmaceutskih proizvoda, osnovnih prehrambenih proizvoda, knjiga i obrazovnih materijala.
Porez na dobit od nafte
Zbog velike ovisnosti o nafti i plinu, Nigerija nametnula je poseban porez na dobit tvrtki koje posluju u naftnom sektoru. Porez na dobit od nafte uređuje Zakon o porezu na dobit od nafte (PPTA) i varira između 50% i 85%, ovisno o prirodi i trajanju operacije. Visoka stopa poreza odražava profitabilnost sektora i strategiju vlade za maksimiziranje prihoda od svojih prirodnih resursa.
Porez na odbitak (WHT)
Porez na odbitak je način prikupljanja poreza u trenutku generiranja prihoda. Oduzima se na izvoru i primjenjuje se na različite uplate, uključujući dividende, kamate, najamnine i ugovore. Stope variraju ovisno o vrsti transakcije i tome je li primatelj fizička osoba ili pravno tijelo, obično se kreću od 5% do 10%.
Porezni izazovi i reforme
Okolina oporezivanja u Nigeriji često je obilježena složenošću, izazovima usklađenosti i relativno niskim omjerom poreza na BDP. Vlada poduzima značajne napore kako bi proširila poreznu bazu, poboljšala upravljanje porezima i potaknula dobrovoljnu usklađenost. Inicijative poput Voluntarne sheme deklariranja imovine i prihoda (VAIDS) i uvođenje tehnologije za procese registracije i plaćanja poreza koraci su prema postizanju učinkovitijeg poreznog sustava.
Uloga oporezivanja u ekonomiji Nigerije
Učinkovito oporezivanje ključno je za društveno-ekonomski razvoj Nigerije. Pruža vladi potrebna sredstva za ulaganje u infrastrukturu, obrazovanje, zdravstvo i druge ključne područja. Budući da Nigerija nastavlja diverzificirati svoju ekonomiju izvan nafte, poboljšanje njezinog poreznog sustava ostaje temeljni prioritet kako bi se osiguralo održivi rast i razvoj.
Zaključno, razumijevanje nigerijskog okvira poreza na dohodak bitno je za pojedince i tvrtke koje posluju u zemlji. S trajnim reformama i fokusom na poboljšanje usklađenosti i upravljanja, porezni pejzaž u Nigeriji postupno se razvija kako bi podržao dugoročne ekonomske ciljeve.
Evo nekoliko povezanih veza vezanih za Razumijevanje poreza na dohodak u Nigeriji:
Nacionalni ured za statistiku Nigerije
Ove veze trebale bi pružiti sveobuhvatne informacije o temi.