Uzbekistan, zemlja koja se brzo razvija u središnjoj Aziji, privlači pažnju međunarodnih tvrtki zbog svoje strateške lokacije i rastuće ekonomije. Ako razmišljate o ulaganju ili osnivanju poslovanja u Uzbekistanu, važno je razumjeti korporativni porezni sustav. Ovaj članak pruža pregled korporativnog poreznog režima Uzbekistana, ističući ključne aspekte koje tvrtke trebaju znati.
Korporativni porez na dobit
U Uzbekistanu se korporativni porez na dobit (CIT) naplaćuje na dobitke rezidentnih tvrtki i stranih subjekata koji posluju unutar zemlje. Od 2023. godine, standardna stopa CIT-a iznosi 15%. Međutim, ovisno o prirodi poslovanja i veličini tvrtke, neke tvrtke mogu se kvalificirati za snižene stope ili oslobađanje od poreza u skladu s različitim programima poticaja vlade. Na primjer, tvrtke koje se bave prioritetnim sektorima poput poljoprivrede, telekomunikacija i tekstila mogu imati koristi od povoljnog poreznog tretmana.
Porez na dodanu vrijednost (VAT)
Porez na dodanu vrijednost je još jedan značajan element poreznog sustava Uzbekistana. Standardna stopa PDV-a iznosi 15%, primjenjiva na većinu roba i usluga. Neke proizvode, poput osnovnih prehrambenih proizvoda i zdravstvenih usluga, oporezuje se po sniženim stopama ili uopće nisu oporezivi. Tvrtke moraju biti registrirane za PDV ako njihov godišnji promet premašuje određene pragove, osiguravajući usklađenost s poreznim propisima Uzbekistana.
Porezi na prihode odbijeni pri izvoru
Uzbekistan nameće poreze na prihode odbijene pri izvoru na određene vrste plaćanja upućenih nerezidentima, uključujući dividende, kamate i licence. Standardna stopa poreza na prihode odbijene pri izvoru iznosi 10%. Međutim, ova stopa može biti snižena ili ukinuta prema ugovorima o dvostrukom oporezivanju (DTT) koje je Uzbekistan potpisao sa različitim zemljama. Bitno je za tvrtke koje posluju s inozemnim subjektima istražiti ove ugovore kako bi potencijalno optimizirale svoje porezne obveze.
Porezne olakšice i specijalne ekonomske zone
Kako bi privukao strana ulaganja, Uzbekistan je uspostavio nekoliko specijalnih ekonomskih zona (SEZ) koje nude značajne porezne olakšice. Tvrtke koje posluju unutar ovih zona mogu imati koristi od sniženih stopa CIT-a i PDV-a, oslobođenja od carinskih davanja te drugih fiskalnih pogodnosti. Vlada je također uvela porezne odmore, posebno za startup tvrtke i tvrtke koje ulažu u sektore inovacija i tehnologije, što može značajno smanjiti porezna opterećenja tijekom prvih godina poslovanja.
Propisi o transfernim cijenama
Uzbekistan je implementirao propise o transfernim cijenama kako bi osigurao da se transakcije između povezanih subjekata provode po objektivnim cijenama. Ovi propisi zahtijevaju od tvrtki da dokumentiraju svoje politike o transfernim cijenama i pruže dokaze da su međusobne transakcije cijenjene na sličan način kao i one provedene s neovisnim trećim stranama. Nepoštivanje propisa o transfernim cijenama može rezultirati značajnim kaznama, zbog čega je imperativ za multinacionalne tvrtke pridržavati se ovih smjernica.
Porezna administracija i usklađenost
Državni porezni odbor Uzbekistana je glavna nadležna institucija odgovorna za poreznu administraciju. Tvrtke su obavezne podnositi godišnje porezne prijave, obično u roku od 90 dana nakon završetka fiskalne godine. Moguće je da će se tražiti i plaćanja predujmova poreza na kvartalnoj osnovi. Održavanje točnih evidencija i pravovremeno podnošenje poreznih prijava ključno je kako bi se izbjegle kazne.
Zaključak
Suočavanje s korporativnim poreznim sustavom u Uzbekistanu zahtijeva temeljno razumijevanje njegovih propisa i zahtjeva za usklađenost. Iako porezni režim nudi nekoliko poticaja usmjerenih na poticanje ulaganja, bitno je da tvrtke ostanu usklađene s lokalnim zakonima. Suradnja s lokalnim poreznim savjetnicima i pravnim stručnjacima može pružiti vrijedne uvide i pomoći tvrtkama da maksimalno iskoriste prednosti koje nudi porezni sustav Uzbekistana, osiguravajući tako glatko i profitabilno poslovanje na ovom obećavajućem tržištu.
Razumijevanje suptilnosti korporativnog oporezivanja u Uzbekistanu samo je jedan korak u iskorištavanju potencijala zemlje. S obzirom na njegovu stratešku lokaciju, rastuću ekonomiju i cjelovite porezne poticaje, Uzbekistan predstavlja atraktivnu ponudu za tvrtke koje žele proširiti svoje poslovanje u središnjoj Aziji.
Korporativno oporezivanje u Uzbekistanu: Što tvrtke trebaju znati
Kako biste saznali više o korporativnom oporezivanju i poslovnim temama vezanim uz Uzbekistan, evo nekoliko predloženih povezanih veza za istraživanje:
1. Ministarstvo financija Republike Uzbekistan
2. Državni porezni odbor Republike Uzbekistan
3. UNDP Uzbekistan
4. Svjetska Banka
5. Poslovati