Crna Gora, slikovita zemlja na jugoistoku Europe, poznata je po svojoj prekrasnoj jadranskoj obali, šarmantnim starim gradovima i krševitom planinskom terenu. Zemlja je napravila korake u poboljšanju poslovnog okruženja, privlačeći strane investitore i poduzetnike zbog svojih povoljnih poreznih politika i strateške lokacije. Ako ste rezident ili vlasnik tvrtke u Crnoj Gori, važno je razumjeti proces podnošenja poreznih prijava kako biste osigurali usklađenost i izbjegli kazne. Ovaj vodič korak po korak pomoći će vam da prođete kroz proces podnošenja poreza u Crnoj Gori.
1. Odredite svoj porezni rezidencijalni status
Prvi korak u podnošenju poreznih prijava u Crnoj Gori je određivanje vašeg poreznog rezidencijalnog statusa. Smatrate se poreznim rezidentom Crne Gore ako ispunjavate bilo koji od sljedećih kriterija:
– Provodite više od 183 dana u Crnoj Gori tijekom kalendarske godine.
– Imate stalno mjesto prebivališta u Crnoj Gori.
– Imate svoj centar vitalnih interesa u Crnoj Gori (npr. vaša obitelj ili glavne ekonomske veze su u Crnoj Gori).
Nerezidenti se oporezuju samo na svoj prihod koji potječe iz Crne Gore, dok se rezidenti oporezuju na svoj svjetski prihod.
2. Registrirajte se kod Porezne uprave
Prije nego što možete podnijeti porezne prijave, trebate se registrirati kod crnogorske Porezne uprave. To uključuje dobivanje Poreznog identifikacijskog broja (TIN) koji je jedinstven za svakog poreznog obveznika. Evo kako se možete registrirati:
– Posjetite lokalni ured Porezne uprave.
– Ispunite obrazac za registraciju pružajući potrebne detalje poput osobne identifikacije (putovnice, osobne iskaznice) i potvrde prebivališta.
– Predajte obrazac zajedno sa zahtijevanim dokumentima.
Tvrtke također moraju registrirati PDV (Porez na dodanu vrijednost) ako njihov godišnji promet premašuje određeni prag.
3. Skupite potrebne dokumente
Da biste točno podnijeli porezne prijave, trebate prikupiti sve relevantne financijske dokumente, kao što su:
– Dokazi o prihodu: platni listići, izvještaji o poslovnim prihodima, dividende i ostali izvori prihoda.
– Zapisi o odbitku i troškovima: računi za odbitne troškove poput medicinskih računa, troškova obrazovanja i donacija.
– Izvodi iz banke i dokazi o ulaganju: dokumenti koji se odnose na bilo kakav prihod od štednje ili ulaganja.
4. Razumjeti vrste poreza
U Crnoj Gori, pojedinci i tvrtke mogu biti podvrgnuti nekoliko vrsta poreza, uključujući:
– **Porez na dohodak građana**: Standardna stopa je fiksna 9% na prihode iznad određenog praga.
– **Porez na dobit pravnih osoba**: Pravne osobe oporezuju se po jedinstvenoj stopi od 9% na svoje dobitke.
– **Porez na dodanu vrijednost (PDV)**: Standardna stopa PDV-a je 21%, s umanjnom stopom od 7% za određenu robu i usluge.
– **Doprinosi za socijalnu sigurnost**: Poslodavci i zaposlenici moraju doprinositi za socijalno osiguranje, zdravstveno osiguranje i osiguranje od nezaposlenosti.
5. Ispuni i podnesi poreznu prijavu
Za pojedince, prijava poreza na dohodak građana mora se podnijeti do kraja travnja sljedeće godine. Evo ključnih koraka:
– Ispunite obrazac porezne prijave koji može biti dohvaćen iz ureda Porezne uprave ili preuzet s njihove službene internetske stranice.
– Točno unesite svoje financijske podatke, osiguravajući da su svi prihodi i dopušteni odbici ispravno prijavljeni.
– Provjerite obrazac na točnost i potpunost.
Za tvrtke, proces uključuje:
– Pripremu financijskih izvještaja sukladno crnogorskim računovodstvenim standardima.
– Podnošenje porezne prijave za pravne osobe do 31. ožujka sljedeće godine.
– Osigurajte točan izračun PDV-a i pravovremene kvartalne podnošenja ako je primjenjivo.
6. Platite eventualni porez koji je dug
Nakon završetka porezne prijave, bilo koji dugovani porez treba platiti Poreznoj upravi. Budite svjesni rokova kako biste izbjegli kazne i kamate na zakašnjela plaćanja. Plaćanja se obično mogu izvršiti putem interneta, bankovnih transfera ili izravno u uredu Porezne uprave.
7. Čuvajte zapise za buduću referencu
Održavanje temeljitih i organiziranih zapisa važno je za buduću referencu ili u slučaju revizije. Čuvajte kopije podnesenih prijava, račune i svu korespondenciju s Poreznom upravom najmanje pet godina.
Zaključak
Podnošenje poreza u Crnoj Gori može izgledati zastrašujuće, pogotovo za novopridošle. Međutim, slijedeći ovaj vodič korak po korak i prateći lokalne porezne zakone i propise, možete sigurnije proći kroz proces. Preporučljivo je konzultirati se s poreznim stručnjakom ili računovođom koji je upoznat s crnogorskim poreznim zahtjevima kako biste osigurali usklađenost i optimizirali svoj porezni položaj.
Povezane poveznice:
Vlada Crne Gore
Poreska uprava Crne Gore
Agencija za promociju investicija Crne Gore
Bankar.me
Institut za razvoj i vanjsku politiku