U posljednjih nekoliko godina, Rusija je prošla kroz niz poreznih reformi usmjerenih na modernizaciju svojeg poreznog sustava, poboljšanje usklađenosti te poticanje poslovno prijateljskog okruženja. Ove promjene su ključne za oblikovanje ekonomskog krajolika kako za domaće tako i strane tvrtke koje posluju u zemlji. Ovaj članak istražuje ključne aspekte ovih poreznih reformi i njihov naknadni utjecaj na poslovanje u Rusiji.
**Pregled rusko poreznog sustava**
Ruski porezni sustav obuhvaća savezne, regionalne i lokalne poreze. Glavni porezi obuhvaćaju porez na dobit, porez na dodanu vrijednost (PDV), porez na dohodak, doprinose za mirovinsko osiguranje i porez na imovinu. Povijesno gledano, složenost i visoke stope povezane s tim porezima bile su značajne prepreke za poslovanje, odvraćajući strane investicije i gušeći poduzetničku aktivnost.
**Ključne porezne reforme**
1. **Smanjenje stope poreza na dobit**:
Najznačajnija reforma bilo je smanjenje stope poreza na dobit pravnih osoba sa 24% na 20%. Savezni udio stope poreza iznosi 3%, dok se preostalih 17% dodjeljuje regionalnim proračunima. Ovo smanjenje ima za cilj povećati konkurentnost ruskih tvrtki i privući strane investitore.
2. **Pojednostavljenje postupaka PDV-a**:
Porez na dodanu vrijednost (PDV) u Rusiji iznosi 20%, pri čemu su određene robe i usluge podložne smanjenim stopama ili oslobođene. Nedavne reforme usmjerene su na pojednostavljenje postupaka PDV-a, uključujući elektroničko fakturiranje i lakše postupke za povrat. Ove mjere osmišljene su kako bi se smanjili administrativni tereti i poboljšala usklađenost.
3. **Uvođenje patentskog sustava**:
Za male tvrtke, u Rusiji je uveden sustav patenata koji omogućuje poduzetnicima plaćanje fiksne godišnje porezne stope umjesto tradicionalnog poreza na dohodak i PDV. Taj sustav koristan je za male poduzetnike jer smanjuje papirologiju i pruža predvidljivije porezno okruženje.
4. **Poboljšana digitalizacija**:
Došlo je do snažnog pomaka prema digitalizaciji porezne uprave. Savezna porezna služba uložila je u modernu IT infrastrukturu koja omogućuje prijave i plaćanja poreza u stvarnom vremenu. Ova digitalna transformacija ima za cilj smanjiti birokratska kašnjenja, minimizirati korupciju i unaprijediti opću učinkovitost.
5. **Uredbe o cijenama prijenosa**:
Rusija je uskladila svoja pravila o cijenama prijenosa s međunarodnim standardima, posebno smjernicama OECD-a. Ove uredbe imaju za cilj spriječiti premještanje dobiti i osigurati da se transakcije između povezanih subjekata obavljaju po tržišnoj cijeni. To potiče transparentnost i pravednost u oporezivanju multinacionalnih poduzeća.
6. **Mjere protiv izbjegavanja poreza**:
Ruska vlada je provodila različite mjere kako bi se borila protiv utaje poreza i agresivnog izbjegavanja poreza. To uključuje uvođenje pravila o kontroliranim stranim korporacijama (CFC) i zahtjeve o stvarnom vlasništvu. Ove mjere imaju za cilj suzbiti odljev kapitala i osigurati da se dobiti ostvarene u Rusiji oporezuju sukladno.
7. **Doprinosi za mirovinsko osiguranje**:
Reforme su također usmjerene na doprinose za mirovinsko osiguranje, koji su značajan trošak za poslovanje. Vlada je uvela snižene stope za male i srednje poduzeća kako bi olakšala financijski pritisak i potaknula zapošljavanje.
**Utjecaj na poslovanje**
Utjecaj ovih poreznih reformi na poslovanje u Rusiji bio je višestruk:
1. **Povećana strana ulaganja**: Niže stope poreza na dobit i pojednostavljeni postupci oporezivanja učinili su Rusiju privlačnijom za strane investitore. Multinacionalne korporacije pokazuju povećan interes za uspostavu operacija u zemlji.
2. **Unaprjeđeno poslovno okruženje**: Digitalizacija porezne uprave i smanjeni birokratski problemi doprinijeli su poslovno prijateljskom okruženju. Tvrtke sada mogu više pažnje posvetiti rastu, a manje snalaženju u složenim poreznim propisima.
3. **Podrška malim i srednjim tvrtkama**: Patentski sustav i smanjeni doprinosi za mirovinsko osiguranje malim poduzećima pružili su značajnu podršku, potičući poduzetničku aktivnost i inovacije.
4. **Usklađenost i transparentnost**: Poboljšana pravila o cijenama prijenosa i mjere protiv izbjegavanja poreza poboljšali su usklađenost s poreznim propisima i transparentnost. Tvrtke su sada više poticane na pridržavanje poreznih zakona, smanjujući učestalost utaje poreza.
5. **Operativna učinkovitost**: Digitalna rješenja za poreze olakšala su postupke prijave i plaćanja poreza, čime je tvrtkama olakšano upravljanje svojim poreznim obvezama. To je smanjilo operativne troškove i povećalo učinkovitost.
**Izazovi i budući smjerovi**
Unatoč pozitivnim utjecajima, izazovi ostaju. Troškovi usklađivanja s poreznim propisima još uvijek mogu biti visoki za neka poduzeća, te je potrebno kontinuirano usavršavanje poreznih politika kako bi se odgovorilo na nastale ekonomske uvjete. Nadalje, geopolitičke tenzije i sankcije mogu predstavljati rizike za stabilnost poreznog okruženja.
Gledajući u budućnost, očekuje se da će ruska vlada nastaviti svoje napore kako bi usavršila porezne politike, promovirala ekonomsku diverzifikaciju i unaprijedila opće poslovno okruženje. Adresiranjem postojećih izazova i iskorištavanjem prednosti nedavnih reformi, Rusija može učvrstiti svoj položaj kao dinamično i privlačno odredište za poslovna ulaganja.
Zaključno, nedavne porezne reforme u Rusiji imale su značajan utjecaj na poslovni ekosustav. Iako postoje izazovi koje treba prevladati, postignuti napredak otvorio je put konkurentnijem i transparentnijem ekonomskom okruženju, koristeći se kako domaćim tako i međunarodnim tvrtkama.