Island, poznat po svojim predivnim krajolicima i geotermalnim izvorima, također je privlačna destinacija za tvrtke koje žele proširiti svoje poslovanje u nordijskoj regiji. Zemlja nudi povoljno poslovno okruženje, karakterizirano ekonomskom stabilnošću, visokim standardom života i kvalificiranom radnom snagom. Jedan od ključnih aspekata na koje strane i domaće tvrtke trebaju obratiti pažnju prilikom poslovanja na Islandu je korporativno oporezivanje. U nastavku pružamo cjeloviti pregled korporativnog poreznog sustava na Islandu.
Stopa Korporativnog Poreza na Islandu
Od 2023. godine, opća stopa poreza na dobit pravnih osoba na Islandu iznosi 20%. Ova stopa se primjenjuje na društva s ograničenom odgovornošću, javna društva i privatna društva. Dodatno, partnerstva su općenito podložna istoj stopi poreza na dobit, osim ako se smatraju transparentnim u porezne svrhe, u tom slučaju dohodak se oporezuje na razini partnera.
Za manje poduzetnike, posebice one koji se kvalificiraju kao mala i srednja poduzeća (MSP-ovi), stopa korporativnog poreza može biti izuzetno konkurentna u usporedbi s drugim zemljama OECD-a.
Oporezivi Dohodak i Odbitci
Na Islandu se oporezivi dohodak računa kao razlika između bruto dohotka i dopuštenih odbitaka. Bruti dohodak uključuje prihode od poslovnih operacija, financijske dobitke i druge izvore dohotka. Dopušteni odbitci obuhvaćaju širok spektar troškova koje poduzeće pretrpi u obavljanju poslovanja, poput:
– **Troškovi Prodana Roba (COGS):** To uključuje izravne troškove koji se mogu pripisati proizvodnji robe koju prodaje tvrtka.
– **Operativni Troškovi:** To uključuje plaće, najamnine, komunalije i potrepštine.
– **Amortizacija:** Islandski porezni zakon dopušta amortizaciju materijalnih sredstava prema određenim stopama.
– **Isplate Kamata:** Isplate kamata na poslovne kredite mogu se odbiti.
– **Troškovi Istraživanja i Razvoja (R&D):** Troškovi povezani s aktivnostima istraživanja i razvoja također mogu se kvalificirati za posebne odbitke ili kredite.
Porez na Dodanu Vrijednost (PDV)
Island primjenjuje sustav poreza na dodanu vrijednost (PDV) koji utječe na cijene i oporezivanje dobara i usluga. Standardna stopa PDV-a iznosi 24%, ali smanjena stopa od 11% primjenjuje se na određena dobra i usluge, poput knjiga, smještaja u hotelima i grijanja. Određene usluge, uključujući zdravstvo i obrazovanje, izuzete su od PDV-a.
Porezi na Dividende
Island nametne poreze na dohodak iz raznih izvora u zemlji. Na primjer:
– **Dividende:** Porez na dohodak od 20% primjenjuje se na dividende isplaćene dioničarima.
– **Kamate:** Isplate kamata ne rezidentima obično podliježu porezu na dohodak od 12%, ali se ovaj postotak može smanjiti prema važećim poreznim ugovorima.
– **Naknade za Korištenje Autorskih Prava:** Naknade za korištenje autorskih prava plaćene ne-rezidentima podliježu porezu na dohodak od 20%, iako porezni ugovori mogu predviđati niže stope.
Porezne Povlastice i Ugovori
Kako bi potakla ulaganja i ekonomsku aktivnost, Island nudi razne porezne poticaje, uključujući olakšice za ulaganja u određenim sektorima poput tehnologije, inicijativa zaštite okoliša i projekata ruralnog razvoja. Nadalje, zemlja ima mrežu dvostrukih poreznih ugovora s mnogim zemljama, što pomaže u sprječavanju dvostrukog oporezivanja dohotka i olakšava međunarodne poslovne operacije.
Poštivanje Korporativnog Poreza i Izvještavanje
Tvrtke koje posluju na Islandu moraju poštivati specifične zahtjeve za poštivanje poreza i izvještavanje. Porezna godina generalno slijedi kalendarsku godinu, a izvještaji o korporativnom porezu podnose se godišnje. Tvrtke su dužne izvršiti predujmove za njihov procijenjeni porezni dug tijekom porezne godine.
Točno vođenje knjiga i pravovremeno podnošenje poreznih prijava su ključni kako bi se izbjegle kazne i kamate. Islandske porezne vlasti, Ríkisskattstjóri (uprava unutarnjih prihoda), nadziru poštivanje poreza i opremljene su moderniziranim sustavima za olakšavanje porezne administracije.
Zaključak
Razumijevanje korporativnog poreznog sustava ključno je za svaku tvrtku koja planira poslovati na Islandu. S konkurentnim poreznim stopama, sveobuhvatnim odbitcima i snažnom mrežom poreznih ugovora, Island pruža povoljno okruženje za rast tvrtki. Tvrtke bi trebale razmotriti suradnju s lokalnim poreznim stručnjacima kako bi uspješno prošle kroz složenosti islandske porezne administracije i osigurale potpuno poštivanje svih propisa.
Naravno, ovdje su neki predloženi povezani linkovi o Korporativnom Oporezivanju na Islandu:
**Predloženi Povezani Linkovi:**
– Vlada Islanda
– Investirajte na Islandu
– Uprava Unutarnjih Poreza
– KPMG Island
– Deloitte Island
– PWC Island
– BDO Island
– Íslandsbanki
– Arion banki
– Landsbankinn
– Državna Uprava za Statistiku
Ovi linkovi trebali bi pružiti cjeloviti pregled resursa vezanih za korporativno oporezivanje na Islandu.