Porezni ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTS-ovi) ključni su za olakšavanje međunarodnog poslovanja i investicija. Oni sprečavaju da se isti prihod oporezuje od strane dvije različite jurisdikcije. Rusija je sklopila brojne DTS-ove koji koriste poslovnim subjektima i pojedincima ublažavanjem nepovoljnih posljedica dvostrukog oporezivanja. Ovaj članak istražuje važnost, funkcionalnost i posljedice ovih ugovora između Rusije i drugih zemalja.
Razumijevanje dvostrukog oporezivanja
Dvostruko oporezivanje javlja se kada se pojedinac ili poslovni subjekt oporezuje dva puta na isti prihod, jednom u zemlji gdje je prihod zarađen i ponovno u zemlji prebivališta. Ovaj scenarij može dovesti do većeg poreznog opterećenja, što potencijalno otežava međunarodnu trgovinu i investicije. Zemlje sklapaju DTS-ove kako bi se riješile ovog problema, a koji obično sadrže pravila o oporezivanju prihoda, kapitala i kriterijima za porezno prebivalište.
Svrha ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
Glavna svrha DTS-ova je poticanje međunarodne ekonomske suradnje i unaprjeđenje prekogranične trgovine i investicija. Eliminirajući ili smanjujući dvostruki porezni teret, DTS-ovi čine povoljnijim sudjelovanje tvrtki i pojedinaca u međunarodnim poslovnim aktivnostima. Konkretno, oni:
1. **Sprečavaju dvostruko oporezivanje**: Osiguravaju da prihod nije oporezivan dva puta od strane različitih zemalja.
2. **Osiguravaju poreznu sigurnost**: Jasne smjernice o poreznim obvezama smanjuju rizik i neizvjesnost za tvrtke i pojedince.
3. **Unaprjeđuju trgovinu i investicije**: Povoljan porezni tretman potiče strane izravne investicije i proširenje poslovanja.
4. **Sprječavaju porezne prijevare**: DTS-ovi uključuju odredbe za razmjenu informacija među poreznim tijelima, pomažući u borbi protiv poreznih prijevara.
Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Rusije i drugih zemalja
Rusija je uspostavila DTS-ove s mnogim zemljama diljem svijeta, uključujući glavne ekonomije i tržišta u nastajanju. Ovi ugovori općenito slijede Model poreznog ugovora Organizacije za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD) ili Model ugovora o dvostrukom oporezivanju Ujedinjenih naroda (UN), s prilagodbama za adresiranje specifičnih bilateralnih problema.
Neki od ključnih partnera s kojima Rusija ima DTS-ove uključuju:
1. **Sjedinjene Američke Države**: DTS Rusija-SAD, potpisan 1992. godine, obuhvaća prihod i kapital kako bi spriječio da tvrtke i pojedinci budu oporezivani u obje jurisdikcije. Ovaj ugovor značajno potiče bilateralnu trgovinu i investicije između dvije najveće svjetske ekonomije.
2. **Njemačka**: Kao jedan od glavnih trgovinskih partnera Rusije, DTS s Njemačkom, potpisan 1996. godine, olakšava značajne njemačke investicije u Rusiji, posebice u sektorima energetike i proizvodnje.
3. **Kina**: DTS s Kinom, revidiran 2016. godine, odražava rastuće gospodarsko partnerstvo između dviju zemalja. Podupire značajne investicije u infrastrukturu, tehnologiju i energetiku.
4. **Francuska**: DTS Rusija-Francuska, potpisan 1980. godine i nekoliko puta ažuriran, promiče obimne kulturne i gospodarske veze, omogućujući glatkije transakcije i smanjenje poreznog opterećenja za tvrtke.
5. **Japan**: DTS Japana i Rusije, ažuriran 2018. godine, jača gospodarsku suradnju, posebno u sektorima tehnologije, automobila i prirodnih resursa.
6. **Indija**: DTS Rusija-Indija, potpisan 1997. godine, podupire živahne trgovinske odnose i jake industrijske partnerstva, posebice u obrani i farmaceutici.
7. **Ujedinjeno Kraljevstvo**: UK, kao značajan investitor, koristi od DTS-a potpisanog 1994. godine. Ugovor olakšava trgovinu i investicije, posebice u sektorima financija i energetike.
8. **Italija**: S obzirom na značajne talijanske investicije u ruske sektore proizvodnje i energetike, DTS, potpisan 1996. godine, osigurava povoljne porezne uvjete.
9. **Turska**: DTS Rusija-Turska, potpisan 1997. godine, potiče rastuće bilateralne ekonomske aktivnosti, osobito u sektorima graditeljstva i energetike.
10. **Kanada**: DTS s Kanadom, potpisan 1998. godine, jača gospodarske veze između dvije zemlje, podupirući investicije u sektorima energetike, rudarstva i tehnologije.
Učinak na poslovanje u Rusiji
DTS-ovi značajno poboljšavaju poslovno okruženje u Rusiji putem:
1. **Privlačenja stranih izravnih investicija**: Povoljni porezni uvjeti čine Rusiju atraktivnom destinacijom za strane investitore, potičući ukupan gospodarski rast.
2. **Podržavanja prekograničnih operacija**: Smanjeno ili eliminirano dvostruko oporezivanje pomaže ruskim tvrtkama da prošire svoje poslovanje globalno bez kaznenih poreznih obveza.
3. **Poticanja gospodarskih partnerstava**: DTS-ovi jačaju gospodarske odnose s partnerskim zemljama, što dovodi do suradničkih pothvata i zajedničkih gospodarskih incijativa.
4. **Osiguravanja poštovanja i transparentnosti**: Odredbe DTS-ova za razmjenu informacija potiču poštovanje zakona i smanjuju slučajeve utaje poreza.
Izazovi i buduće izglede
Iako DTS-ovi nude brojne prednosti, također predstavljaju određene izazove, uključujući potrebu za stalnim ažuriranjem kako bi se odrazile promjene gospodarskih uvjeta i poreznih zakona. Razlike u provedbi i interpretaciji ponekad mogu dovesti do sporova. Ipak, Rusija nastavlja pregovarati i ažurirati DTS-ove kako bi se uhvatila u koštac s tim izazovima i unaprijedilo globalno gospodarsko integriranje.
Zaključno, dvostruki porezni ugovori između Rusije i drugih zemalja imaju važnu ulogu u promicanju međunarodne trgovine i investicija. Sprječavanjem dvostrukog oporezivanja, osiguravanjem porezne sigurnosti i jačanjem gospodarske suradnje, ovi ugovori značajno koriste poslovnim subjektima i ekonomijama kako unutar tako i izvan granica Rusije.
Ovdje su nekoliko prijedloga za povezane veze o dvostrukom oporezivanju između Rusije i drugih zemalja:
Ministarstvo financija Ruske Federacije