Luksemburg je mala ali ekonomski utjecajna zemlja smještena u srcu Europe. Poznata po snažnom financijskom sektoru i poslovno-prijateljskom okruženju, Luksemburg nudi nekoliko strateških prednosti korporacijama koje žele uspostaviti prisutnost u Europi. Ovaj članak pruža pregled ključnih činjenica i brojeva o oporezivanju pravnih osoba u Luksemburgu.
Porez na dobit pravnih osoba (CIT)
Porez na dobit pravnih osoba u Luksemburgu se naplaćuje na nacionalnoj i komunalnoj razini. Za 2023. godinu, opća stopa CIT-a iznosi 17%. Kada se kombinira s solidarnim doprinosom i porezom na poslovanje na lokalnoj razini, ukupna efektivna porezna stopa može varirati između 24,94% i 26,54%, ovisno o konkretnoj lokaciji poslovanja.
Porez na neto imovinu (NWT)
Luksemburg nametne porez na neto imovinu pravnim osobama, izračunat po stopi od 0,5% na neto imovinu do 500 milijuna eura, i 0,05% na iznos koji prelazi ovaj prag. NWT je godišnji porez koji osigurava stabilan prihod za zemlju potičući pritom racionalno upravljanje imovinom od strane poduzeća.
Porez na dodanu vrijednost (PDV)
Luksemburg koristi sistem višestrukih stopa PDV-a. Standardna stopa PDV-a iznosi 17%, što je jedna od najnižih u Europskoj uniji. Smanjene stope od 3%, 8% i 14% primjenjuju se na određenu robu i usluge, uključujući svakodnevne potrebe, ugostiteljstvo i nekretnine kako bi se poticala gospodarska aktivnost u važnim sektorima.
Porezne poticaje i izuzeća
Za privlačenje izravnih stranih ulaganja, Luksemburg pruža različite porezne poticaje i izuzeća:
– **Režim IP-a**: Pod luksemburškim režimom intelektualnog vlasništva (IP), prihodi koji proizlaze iz određenih IP imovine poput patenata i autorskih programa mogu imati koristi od 80% izuzeća od neto dohotka i potpunog izuzeća od poreza na neto imovinu.
– **Izuzeće za matične tvrtke i podružnice**: Dividende primljene od kvalificiranih podružnica mogu biti oslobođene od CIT-a i NWT-a, promovirajući raspodjelu dobiti unutar grupe bez prekomjernih poreznih tereta.
– **Porezni krediti za investicije**: Poduzeća mogu koristiti porezne kredite za investiranje radi poticanja tehnoloških napretka i održivih praksi. Ti krediti se primjenjuju na investicije u nove materijalne stvari i softver.
Pravila o transfernim cijenama
Luksemburg se strogo pridržava OECD smjernica o transfernim cijenama. Poduzeća moraju osigurati da se transakcije s povezanim stranama obavljaju po uvjetima koji odražavaju tržišne uvjete kako bi se spriječilo urušavanje osnove oporezivanja. Pravilna dokumentacija i poštivanje propisa su ključni kako bi se izbjegle porezne kazne.
Dogovori o unaprijed utvrđenom porezu (ATAs)
Porezna uprava Luksemburga pruža dogovore o unaprijed utvrđenom porezu, nudeći poduzećima jasnoću i predvidljivost u poreznim pitanjima. Dogovorom o metodologijama za unaprijed utvrđivanje oporezivog dohotka, poduzeća mogu smanjiti rizike u vezi s porezima i osigurati usklađenost.
Dvostruki poreski sporazumi (DTTs)
Luksemburg ima obimnu mrežu dvostrukih poreskih sporazuma s više od 80 zemalja, olakšavajući međunarodnu trgovinu i ulaganja. Ti sporazumi pomažu u sprečavanju dvostrukog oporezivanja, smanjenju poreza na izvorena plaćanja preko granica i poboljšanju poreske suradnje i transparentnosti.
Gospodarsko okruženje
Strateški položaj Luksemburga, politička stabilnost i visoko kvalificirana višejezična radna snaga čine ga idealnom središnjicom za poduzeća koja ciljaju europsko tržište. Zemlja se redovito visoko pozicionira na globalnim ekonomskim indeksima konkurentnosti, lakoći poslovanja i inovacijama.
Zaključak
Poresko okruženje za pravne osobe u Luksemburgu karakterizira se konkurentnim stopama, obimnom mrežom poreskih sporazuma i sveobuhvatnim poticajima za poduzeća. Ove karakteristike, zajedno s povoljnom ekonomskom klimom, jačaju položaj Luksemburga kao prvoklasne destinacije za međunarodna poduzeća koja žele optimizirati svoje poslovanje u Europi.
Ovdje su neki predloženi povezani linkovi o oporezivanju pravnih osoba u Luksemburgu:
– EY
– PWC
– KPMG
– Deloitte
– BDO
– Tax Justice Network
– Europska unija
– Međunarodni monetarni fond (MMF)
– Organizacija za ekonomsku suradnju i razvoj (OECD)