Vodič za porez na dohodak sa zadržavanjem u Bosni i Hercegovini

Razumijevanje suptilnosti poreznog zadržavanja u Bosni i Hercegovini (BiH) ključno je za poslovanje unutar zemlje. Ovaj vodič ima za cilj pružiti detaljan pregled propisa o porezu na zadržavanje, procedura, te bitne razmatranja za tvrtke i pojedince uključene u međunarodne transakcije s BiH.

**1. Uvod u Porez na Zadržavanje u Bosni i Hercegovini**

Bosna i Hercegovina, locirana u jugoistočnoj Europi, zemlja je s kompleksnom političkom i administrativnom strukturom. Sastoji se od dva entiteta: Federacije Bosne i Hercegovine (FBiH) i Republike Srpske (RS), te Brčko Distrikta, samoupravne administrativne jedinice. Ova podjela utječe na poresku legislativu zemlje, uključujući porez na zadržavanje.

**2. Zakonski Okvir**

Zakonski okvir za poreze na zadržavanje reguliraju **Zakon o porezu na dohodak** i **Zakon o porezu na dobit pravnih lica u oba entiteta** (FBiH i RS), kao i propisi Brčko Distrikta. Svaki entitet ima svoje poreske zakone i administrativne organe, što dovodi do varijacija u stopama i propisima poreza.

**3. Stope Poreza na Zadržavanje**

Stope poreza na zadržavanje u Bosni i Hercegovini razlikuju se ovisno o vrsti dohotka i entitetu u kojem se ostvaruje. Najčešće stope poreza na zadržavanje uključuju:

– **Dobit:** Obično podložna stopi poreza na zadržavanje od 5-10% ovisno o entitetu.
– **Kamate:** Općenito oporezovane stopom od 10%.
– **Royalties:** Porez na zadržavanje od 10%.
– **Naknade za usluge:** Mogu varirati, ali često podložne stopi poreza na zadržavanje od 10%.

**4. Ugovori o Sprječavanju Dvostrukog Oporezivanja (MUPP)**

Bosna i Hercegovina potpisala je brojne MUPP-ove s različitim zemljama kako bi izbjegla dvostruko oporezivanje i spriječila poreznu utaju. Ovi ugovori često predviđaju smanjenje stopa poreza na zadržavanje na dividende, kamate i royaltiese. Tvrtke trebaju konzultirati relevantni MUPP kako bi odredile primjenjive stope i osigurale usklađenost.

**5. Obveze obveznika plaćanja**

Entiteti u BiH koji isplaćuju dohodak podložan porezu na zadržavanje nerezidentima moraju:

– Zadržati odgovarajući iznos poreza prilikom plaćanja.
– Podnijeti potrebne obrasci o porezu na zadržavanje lokalnim poreznim tijelima.
– Preusmjeriti zadržani porez poreznim tijelima u propisanim rokovima.

Nepridržavanje ovih obveza može rezultirati kaznama i kamatama.

**6. Zahtjevi za Izvještavanje**

Tvrtke moraju voditi točne zapise svih plaćanja podložnih porezu na zadržavanje i podnijeti detaljne izvještaje poreznim tijelima. Potrebna dokumentacija obično uključuje:

– Informacije o primatelju plaćanja.
– Vrsta i iznos isplaćenog dohotka.
– Iznos zadržanog poreza.
– Obrasci podrške poput računa i ugovora.

**7. Mehanizam za Povrat**

U nekim slučajevima, strane tvrtke mogu biti pravo na povrat plaćenih poreza na zadržavanje u Bosni i Hercegovini ako ispunjavaju uvjete za nižu poreznu stopu prema MUPP-u. Da bi zatražili povrat, nerezident mora podnijeti zahtjev poreznim tijelima uz potrebnu dokumentaciju, uključujući potvrdu prebivališta iz njihove zemlje.

**8. Poreska Usklađenost i Kazne**

Osiguranje pridržavanja propisa o porezu na zadržavanje ključno je za izbjegavanje kazni, koje mogu uključivati novčane kazne i kamate na neplaćene poreze. Nepoštovanje može dovesti i do oštećenja ugleda i mogućih pravnih radnji.

**9. Stručni Savjeti**

S obzirom na složenost poreznog sustava u Bosni i Hercegovini, tvrtke se savjetuju da potraže stručne savjete o porezima kako bi se upustili u suptilnosti poreza na zadržavanje. Porezni savjetnici mogu pružiti smjernice o usklađenosti, MUPP-ovima, mehanizmima za povrat i drugim relevantnim pitanjima.

**10. Zaključak**

Porezi na zadržavanje u Bosni i Hercegovini bitan su aspekt poreskog sustava zemlje, s određenim stopama i propisima koji variraju po entitetima. Razumijevanje ovih propisa i osiguranje usklađenosti ključno je za tvrtke koje posluju u ili sa BiH. Tvrtke trebaju koristiti stručne savjete i ostati informirane o promjenama u poreznim zakonima kako bi optimizirale svoje poreske obveze i izbjegle kazne.

Razumijevanjem i pridržavanjem zahtjeva za porez na zadržavanje, tvrtke uspješno mogu upravljati svojim poreskim odgovornostima u Bosni i Hercegovini, osiguravajući glatko poslovanje i pravnu usklađenost na ovom raznolikom i dinamičnom tržištu.

Prijedlozi povezanih veza o Vodiču za Poreze na Zadržavanje u Bosni i Hercegovini:

PwC

Deloitte

KPMG

EY

BBI

Federalno Ministarstvo Financija Bosne i Hercegovine