Malta, mala, ali dinamična otočna država u Sredozemlju, poznata je po bogatoj povijesti, živoj kulturi i povoljnom poslovnom okruženju. Tijekom posljednjih nekoliko desetljeća, Malta se uspostavila kao značajan igrač u globalnoj ekonomiji, i to uglavnom zahvaljujući atraktivnom poreznom režimu. Ovaj članak ima za cilj pružiti detaljno razumijevanje poreznog sustava na Malti, što je ključni aspekt za pojedince i tvrtke koje razmišljaju o selidbi ili ulaganju u ovu slikovitu zemlju.
**Porez na dohodak građana**
Porez na dohodak građana na Malti naplaćuje se progresivnom stopom. Rezidenti Malte oporezuju se na svoje prihode iz cijelog svijeta, dok se porez ne-rezidenata naplaćuje samo na prihode i određene kapitalne dobitke ostvarene na Malti. Stope poreza na dohodak za rezidente kreću se od 0% do 35%, ovisno o dohodovnom razredu:
– Do 9.100 €: 0%
– 9.101 – 14.500 €: 15%
– 14.501 – 19.500 €: 25%
– 19.501 – 60.000 €: 25%
– Preko 60.001 €: 35%
Postoje i različiti porezni odbici i olakšice, uključujući one za djecu, ovisne srodnike i troškove obrazovanja, koji mogu smanjiti oporezivi dohodak.
**Porez na dobit tvrtki**
Stopa poreza na dobit na Malti iznosi 35%, jedna od najviših u Europskoj uniji. Međutim, zemlja nudi cjelovit sustav imputacije, što znači da dioničari mogu zatražiti porezni kredit za plaćeni porez na razini tvrtke, smanjujući tako efektivno porezno opterećenje. Ovaj sustav smanjuje efektivnu poreznu stopu za mnoge tvrtke.
Uz to, porezni sustav Malte pruža nekoliko drugih ključnih poticaja:
– **Povrat poreza:** Nerezidentni dioničari mogu zatražiti povrat poreza, što može znatno smanjiti efektivnu poreznu stopu na između 0% i 10%.
– **Izuzimanje od sudjelovanja:** Dijelovi i kapitalni dobitci ostvareni iz kvalificiranih udjela u podružnicama mogu biti potpuno oslobođeni od poreza.
**Porez na dodanu vrijednost (PDV)**
Malta slijedi direktive EU o PDV-u, a standardna stopa PDV-a iznosi 18%, s sniženim stopama od 7% i 5% za određenu robu i usluge. Tvrtke koje se bave opskrbljivanjem oporezivom robom ili uslugama s godišnjim prometom većim od praga (30.000 € za usluge i 100.000 € za robu) obvezne su registrirati se za PDV.
**Program globalnog rezidencijalnog programa**
Malta nudi povoljne porezne rezidencijalne sheme s ciljem privlačenja pojedinaca s visokom neto vrijednošću i umirovljenika. Program globalnog rezidencijalnog programa omogućuje državljanima izvan EU/EAA/Švicarske koristiti se fiksnom poreznom stopom od 15% na prihode iz inozemstva prenesene na Maltu, uz minimalnu godišnju plaću poreza od 15.000 €.
**Dvostruki ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja**
Malta ima široku mrežu dvostrukih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DDT-ova) s više od 70 zemalja, s ciljem eliminiranja dvostrukog oporezivanja prihoda. Ovi ugovori su ključni za ulagače i tvrtke jer pružaju sigurnost i smanjuju rizik poreznih opterećenja u više jurisdikcija.
**Porezni poticaji za poslovanje**
Malta nudi razne porezne poticaje kako bi potaknula ulaganja, inovacije i rast poslovanja:
– **Sheme Maltanske agencije za poduzetništvo:** Ove sheme pružaju potpore, porezne olakšice i druge financijske poticaje za poduzeća uključena u proizvodnju, istraživanje i razvoj te druge strateške sektore.
– **Maltačka burza:** Tvrtke listirane na Maltanskoj burzi mogu imati korist od poreznih oslobađanja na određene vrste prihoda.
**Industrije financija i igara na sreću**
Dvije od procvatnih sektora Malte su financijske usluge i online igre na sreću. Otok je razvio snažne regulatorne okvire osiguravajući transparentnost i sigurnost te nudi atraktivne porezne uvjete:
– **Financijske usluge:** Iskorištavajući svoje članstvo u EU i široku mrežu DDT-ova, Malta je vodeći centar za tvrtke financijskih usluga, koristeći se konkurentnim poreznim stopama i regulatornim poticajima.
– **iGaming:** Malta je jedna od prvih zemalja EU koja regulira online igre, pružajući sigurno okruženje s atraktivnim poreznim stopama, čime je postala poželjna jurisdikcija za tvrtke iGaming-a.
**Zaključak**
Porezni režim Malte pažljivo je osmišljen kako bi potaknuo poslovno prijateljsko okruženje uz istovremeno osiguranje usklađenosti i transparentnosti. Bez obzira jeste li pojedinac koji traži boravište ili investitor koji traži kapitalizaciju strateškog položaja Malte i povoljnih poreznih uvjeta, razumijevanje nijansi malteškog poreznog sustava ključno je. Kombinacija konkurentnih poreznih stopa, obuhvatnih ugovora o dvostrukom oporezivanju te specifičnih poticaja u različitim sektorima čini Maltu privlačnom mogućnošću za preseljenje i ulaganje.
Here are some suggested related links about understanding taxes in Malta: