Luxembourg, un petit pays mais riche en Europe, est souvent célébré pour son niveau de vie élevé, son environnement propice aux affaires et sa situation géographique stratégique. Nichée entre la Belgique, l’Allemagne et la France, le Luxembourg bénéficie d’une économie robuste avec des secteurs solides dans la finance, la technologie et la logistique. Cette économie florissante est soutenue par un système fiscal bien structuré et efficace, dont l’un des éléments clés est l’impôt sur le revenu.
### **Aperçu de l’Impôt sur le Revenu au Luxembourg**
L’impôt sur le revenu au Luxembourg s’applique aussi bien aux particuliers qu’aux entreprises. Le système fiscal est progressif, ce qui signifie que les taux d’imposition augmentent avec les niveaux de revenus plus élevés. Cette structure progressive assure l’équité et contribue au bien-être général du pays.
### **Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques**
Les **individus** résidant au Luxembourg sont soumis à l’impôt sur le revenu mondial, tandis que les non-résidents ne sont taxés que sur leur revenu provenant du Luxembourg. Il existe différents taux en fonction des niveaux de revenus et de la situation familiale de l’individu, tels que le statut matrimonial et le nombre de personnes à charge.
#### **Taux et Tranches d’Impôt**
Les taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques au Luxembourg vont de 0 % à 42 %. Le système fiscal fonctionne selon une structure de taux échelonnés, de sorte que différentes parties du revenu de l’individu sont imposées à des taux différents. Par exemple :
– Les revenus jusqu’à un certain seuil sont imposés à 0 %.
– Les revenus au-dessus de ce seuil et jusqu’au palier suivant sont imposés à un taux plus élevé.
– Les individus les mieux rémunérés voient des parties de leur revenu imposées au taux maximal de 42 %.
Le Luxembourg applique également une surtaxe de solidarité (contribution au fonds pour l’emploi) sur l’impôt, ce qui peut légèrement augmenter le taux effectif d’imposition.
### **Impôt sur les Sociétés**
Les **sociétés** au Luxembourg sont soumises à la fois à l’impôt commercial communal et à l’impôt sur les sociétés. Le taux d’impôt sur les sociétés combiné comprend le taux de base de l’impôt sur les sociétés, le taux de l’impôt commercial communal et une surtaxe de solidarité sur l’impôt sur les sociétés.
#### **Taux d’Impôt sur les Sociétés**
Pour 2023, le taux d’impôt sur les sociétés est de 24,94 % pour les entreprises avec un revenu imposable annuel dépassant 200 000 euros. Les taux varient généralement en fonction de l’emplacement en raison des différents taux de l’impôt commercial communal imposés par diverses municipalités.
### **Déductions et Abattements**
Tant les particuliers que les entreprises au Luxembourg bénéficient d’une gamme de **déductions** et **abattements** qui aident à réduire leur revenu imposable. Certaines déductions notables pour les particuliers comprennent :
– **Abattements personnels :** Ils sont basés sur la situation familiale, tels que le nombre d’enfants.
– **Frais professionnels :** Les dépenses liées à l’emploi peuvent souvent être déduites.
– **Frais spéciaux :** Certains paiements, comme ceux relatifs aux intérêts d’emprunts hypothécaires ou aux primes d’assurance, peuvent parfois être déduits.
Pour les entreprises, les déductions admissibles peuvent inclure les frais professionnels, les amortissements et les paiements d’intérêts.
### **Obligations de Déclaration et de Paiement**
– **Particuliers :** L’année fiscale pour les individus va du 1er janvier au 31 décembre. La plupart des salariés ont l’impôt prélevé à la source par leurs employeurs. Cependant, les individus peuvent encore avoir besoin de déposer une déclaration fiscale annuelle d’ici le 31 mars de l’année suivant l’année fiscale.
– **Sociétés :** Les entreprises doivent déposer une déclaration fiscale annuellement, l’année financière correspondant généralement à l’année civile. La date limite de dépôt est souvent de six mois après la fin de l’exercice fiscal.
### **Accords de Non-Double Imposition**
Le Luxembourg a signé de nombreux **Accords de Non-Double Imposition (ADT)** avec d’autres pays pour éviter qu’un même revenu ne soit imposé dans plus d’une juridiction. Ces accords facilitent les affaires internationales et les investissements, témoignant de l’engagement du Luxembourg à être un environnement favorable aux affaires.
### **Conclusion**
Le système fiscal luxembourgeois est un élément essentiel du cadre économique du pays. La nature progressive des taux d’imposition personnels garantit l’équité, tandis que le régime fiscal des sociétés structuré attire les multinationales et favorise la croissance économique. Avec une pléthore de déductions, d’exemptions et d’accords internationaux, le Luxembourg reste un pays financièrement attractif et stratégiquement positionné tant pour les particuliers que pour les entreprises.
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