Pour les particuliers et les entreprises résidant en Israël, la question de la taxation des revenus étrangers peut être particulièrement complexe. L’Autorité fiscale israélienne (ITA) est chargée de surveiller et de collecter les impôts, y compris ceux qui s’appliquent aux revenus générés en dehors d’Israël. Comprendre les exigences et les obligations entourant la taxation israélienne des revenus étrangers est crucial pour garantir la conformité et planifier efficacement.
Principes de base de la fiscalité israélienne
En Israël, le statut de résidence fiscale d’un individu détermine principalement la façon dont ses revenus sont taxés. Les résidents sont taxés sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, ce qui signifie que tout revenu gagné à l’étranger est également soumis à l’impôt par le gouvernement israélien. En revanche, les non-résidents ne sont taxés que sur les revenus générés en Israël.
Définition de la résidence fiscale
Pour déterminer la résidence, l’Ordonnance de l’impôt sur le revenu israélien précise plusieurs critères. Un individu est considéré comme résident si son « centre de vie » est en Israël. Les facteurs influençant cela comprennent :
– La localisation du domicile permanent.
– Les liens familiaux et sociaux.
– Les activités économiques et professionnelles.
– La localisation des actifs.
– Le lieu de résidence aux fins d’adhésion aux cadres sociaux locaux.
De plus, des tests numériques spécifiques sont appliqués, tels que passer 183 jours ou plus en Israël au cours d’une année fiscale, ou passer 30 jours ou plus en Israël au cours de l’année fiscale et un total de 425 jours au cours de l’année fiscale en cours et des deux années fiscales précédentes.
Impôt sur les revenus étrangers
Pour les résidents, plusieurs types de revenus étrangers sont soumis à la fiscalité israélienne, notamment mais sans s’y limiter :
– Revenus d’emploi.
– Revenus d’entreprise et professionnels.
– Revenus passifs (tels que l’intérêt, les dividendes et les redevances).
– Plus-values.
Crédits d’impôt étrangers
Pour éviter la double imposition, Israël propose des crédits d’impôt étrangers. Ce système permet aux contribuables de compenser l’impôt déjà payé à un pays étranger contre leur responsabilité fiscale israélienne sur le même revenu. Cependant, le crédit est généralement limité au montant de l’impôt israélien qui aurait été payable sur le revenu.
Exigences de déclaration
Les résidents israéliens sont tenus de déclarer leurs revenus mondiaux dans leur déclaration de revenus annuelle. L’ITA dispose de lignes directrices strictes en matière de déclaration et de formulaires fiscaux complets qui doivent inclure des informations sur les revenus étrangers et les impôts payés à l’étranger. Le non-respect de ces exigences de déclaration peut entraîner des pénalités, des intérêts et d’autres conséquences légales.
Changements récents et accords internationaux
Ces dernières années, Israël a renforcé ses efforts pour lutter contre l’évasion fiscale et garantir une déclaration adéquate des revenus étrangers. Cela inclut la participation à des accords internationaux tels que la Norme d’échange automatique de renseignements (CRS) développée par l’OCDE, qui facilite l’échange automatique d’informations sur les comptes financiers entre les pays membres.
Environnement commercial en Israël
Israël est connu pour son économie dynamique, en particulier dans la technologie et l’innovation. Il a été surnommé « La nation des start-ups » pour sa forte densité de start-ups et ses avancées technologiques. Le pays offre un environnement favorable aux entreprises, avec un accès à des professionnels qualifiés, une infrastructure solide et une culture qui encourage l’entrepreneuriat.
Malgré ces avantages, naviguer dans le paysage fiscal, en particulier en ce qui concerne les revenus étrangers, nécessite une planification attentive et des conseils d’experts. Les entreprises et les particuliers doivent rester vigilants quant à leurs obligations fiscales pour éviter les écueils et tirer parti des avantages disponibles.
Conclusion
Comprendre la taxation israélienne des revenus étrangers est vital pour les particuliers et les entreprises. Bien que le système fiscal puisse être complexe, la connaissance des critères de résidence, des types de revenus imposables et des crédits d’impôt disponibles peut aider à garantir la conformité et à optimiser les résultats fiscaux. Alors qu’Israël continue d’élargir son empreinte économique mondiale, rester informé sur les règles fiscales et les accords internationaux reste essentiel. Recourir à des conseils fiscaux professionnels est souvent une étape prudente pour gérer efficacement les revenus étrangers dans le cadre fiscal israélien.
Liens connexes suggérés sur la taxation israélienne des revenus étrangers :
– Gouvernement israélien
– Autorité fiscale israélienne
– IRS
– PWC
– Ernst & Young
– Deloitte
– KPMG
– BDO