Alors que le Kazakhstan continue d’améliorer son statut économique sur la scène internationale, les politiques fiscales de la nation, en particulier les Accords de Double Imposition (ADIs), jouent un rôle essentiel dans l’attraction et le maintien des investissements étrangers. Les Accords de Double Imposition sont des traités internationaux conçus pour résoudre le problème des investisseurs étant taxés deux fois pour le même revenu, une fois dans le pays où le revenu est généré et une fois dans le pays d’origine. Cet article explore l’importance, la portée et les principaux aspects des ADIs du Kazakhstan.
Paysage économique du Kazakhstan
Le Kazakhstan est le plus grand pays enclavé du monde, regorgeant de ressources naturelles telles que le pétrole, le gaz naturel et les minéraux. Le pays a exploité ces atouts pour stimuler une croissance économique substantielle, en faisant une destination attrayante pour les affaires internationales. De plus, le Kazakhstan est stratégiquement situé, jouant le rôle de pont entre l’Europe et l’Asie, ce qui renforce son attrait en tant que centre d’échanges et d’investissements.
Importance des ADIs
Pour le Kazakhstan, les ADIs sont cruciaux pour atténuer l’un des principaux obstacles à l’investissement étranger, à savoir la double imposition. Ces accords encouragent le commerce international et l’investissement en offrant un cadre clair définissant comment les revenus générés dans un pays seront imposés à la fois par ce pays et par le pays de résidence du contribuable. Cette clarté réduit le fardeau fiscal des entreprises et évite l’effet dissuasif de la double imposition.
Portée des ADIs au Kazakhstan
Le Kazakhstan est signataire de nombreux ADIs avec des pays du monde entier, y compris des puissances économiques majeures telles que les États-Unis, la Chine, l’Allemagne et la Russie. Ces accords concernent divers impôts, tels que l’impôt sur le revenu, l’impôt des sociétés et les dividendes, offrant un cadre complet pour éviter la double imposition.
Dispositions clés
1. **Détermination de la Résidence Fiscale** : L’un des éléments fondamentaux des ADIs est la détermination de la résidence fiscale. Les accords définissent des critères spécifiques pour qu’un individu ou une entité soit considéré comme résident fiscal du Kazakhstan ou du pays partenaire. Cela élimine l’ambiguïté et fournit une base claire pour l’imposition des revenus.
2. **Établissement Stable** : Les ADIs définissent ce qui constitue un établissement stable au Kazakhstan. En général, un établissement stable est un lieu d’affaires fixe par le biais duquel une entreprise étrangère exerce ses activités. Les revenus générés localement par un non-résident sont généralement imposés seulement s’il y a un établissement stable.
3. **Règles d’Imposition des Revenus** : Ces accords détaillent les règles pour l’imposition des différents types de revenus, tels que les bénéfices commerciaux, les dividendes, les intérêts, les redevances et les gains en capital. Par exemple, les dividendes versés par une entreprise kazakhe à un non-résident peuvent être imposés à un taux réduit en vertu de l’ADI, inférieur au taux domestique standard.
4. **Méthodes pour Éliminer la Double Imposition** : Les ADIs prescrivent des méthodes telles que le crédit d’impôt ou la méthode d’exemption pour éliminer la double imposition. Selon la méthode du crédit, les impôts payés dans le pays source sont crédités contre la responsabilité fiscale dans le pays de résidence. La méthode d’exemption permet de ne taxer le revenu que dans le pays source, le dispense d’imposition dans le pays de résidence.
5. **Échange d’Informations** : Le Kazakhstan s’est engagé à l’échange d’informations avec les pays partenaires pour prévenir l’évasion fiscale et la fraude. Cette disposition garantit que les autorités fiscales peuvent partager les informations pertinentes sur les contribuables, améliorant la conformité fiscale et la transparence.
Avantages pour les Entreprises et les Investisseurs
Les ADIs du Kazakhstan offrent plusieurs avantages aux entreprises et aux investisseurs :
– **Réduction de la Responsabilité Fiscale** : En déterminant quel pays a le droit de taxer des revenus spécifiques, ces accords réduisent la responsabilité fiscale des entreprises et des particuliers opérant à l’international.
– **Sécurité Juridique** : Des règles et des lignes directrices claires offrent une sécurité juridique, essentielle pour la planification à long terme et les investissements.
– **Accroissement de la Compétitivité** : La réduction des charges fiscales fait du Kazakhstan une destination plus compétitive pour les affaires internationales.
– **Encouragement des Investissements Directs Étrangers (IDE)** : En évitant la double imposition, le Kazakhstan favorise un environnement plus attractif pour les IDE, favorisant la croissance économique et le développement.
Conclusion
Les Accords de Double Imposition du Kazakhstan sont essentiels à la stratégie de la nation pour devenir un acteur économique mondial. Ces accords contribuent à créer un climat d’investissement favorable en réduisant le fardeau fiscal des entreprises internationales et en fournissant des lignes directrices claires pour l’imposition des revenus transfrontaliers. Alors que le Kazakhstan continue d’élargir ses horizons économiques, l’importance des ADIs pour favoriser le commerce international, les investissements et la coopération ne peut être surestimée.
Bien sûr ! Voici quelques liens suggérés :
– Ministère des Finances de la République du Kazakhstan : gov.kz
– OCDE – Fiscalité : oecd.org
– Ernst & Young Global Limited (EY) : ey.com
– Deloitte Kazakhstan : deloitte.com
– PwC Kazakhstan : pwc.com
– KPMG Kazakhstan : home.kpmg
– Banque Mondiale : worldbank.org
– Fonds Monétaire International (FMI) : imf.org