La Bosnie-Herzégovine, un pays niché dans la péninsule des Balkans en Europe du Sud-Est, possède une riche histoire culturelle et un paysage diversifié, allant de ses montagnes pittoresques à ses villes pleines de vie. En ce qui concerne l’environnement économique et la fiscalité, il est essentiel de comprendre l’**impôt sur le revenu** en Bosnie-Herzégovine, aussi bien pour les résidents que pour les entreprises opérant sur son territoire.
**Structure fiscale et administration**
La Bosnie-Herzégovine présente une particularité avec un système administratif divisé en deux entités autonomes : la Fédération de Bosnie-Herzégovine (FBiH) et la République serbe de Bosnie (RS), ainsi que le district de Brčko, une unité administrative autonome. Chacune de ces entités dispose de son propre organisme fiscal et de ses propres réglementations, ce qui contribue à rendre le paysage fiscal relativement complexe.
**Taux d’impôt sur le revenu**
Les taux d’impôt sur le revenu en Bosnie-Herzégovine varient selon les entités constituantes. Selon la réglementation en vigueur :
– Dans la **Fédération de Bosnie-Herzégovine (FBiH)**, les individus sont soumis à un taux d’impôt sur le revenu unique de **10 %**. Ce taux s’applique à diverses sources de revenus, y compris les salaires, les revenus commerciaux et les revenus locatifs.
– En **République serbe de Bosnie (RS)**, le taux d’impôt sur le revenu est également de **10 %**. Tout comme pour la FBiH, ce taux concerne plusieurs types de flux de revenus.
– Dans le **district de Brčko**, un système fiscal harmonisé est aligné sur les régimes des entités, imposant un taux forfaitaire de **10 %** sur les revenus personnels.
**Impôt sur les sociétés**
Les entreprises en Bosnie-Herzégovine, tout comme les individus, sont soumises à des taux d’impôt sur les sociétés différents selon leur emplacement. L’impôt sur les sociétés est également uniforme dans toutes les entités, avec un taux de **10 %** dans la Fédération de Bosnie-Herzégovine, la République serbe de Bosnie et le district de Brčko. Ce taux d’imposition relativement bas fait de la Bosnie-Herzégovine une destination attrayante pour les activités commerciales dans la région.
**Cotisations de sécurité sociale**
En plus de l’impôt sur le revenu, les employés et employeurs en Bosnie-Herzégovine sont tenus de contribuer à la sécurité sociale, qui inclut l’assurance maladie, la retraite et l’assurance chômage. Les taux et les contributions diffèrent légèrement entre les entités mais comprennent généralement :
– **Fédération de Bosnie-Herzégovine** : Le taux de cotisation sociale combinée est d’environ **41,5 %** du salaire brut, l’employeur contribuant autour de **10,5 %** et l’employé le restant **31 %**.
– **République serbe de Bosnie** : Le taux de cotisation sociale combinée est d’environ **33 %** du salaire brut, réparti en contributions pour la retraite, l’assurance maladie et l’assurance chômage.
**Déductions fiscales et allocations**
Les résidents de Bosnie-Herzégovine bénéficient de certaines déductions et allocations qui peuvent réduire leur revenu imposable. Les déductions courantes incluent :
– **Allocation personnelle** : Une déduction fixe accordée à tous les contribuables.
– **Allocation pour personnes à charge** : Déductions supplémentaires pour les contribuables ayant des personnes à charge.
– **Déduction des intérêts d’emprunt pour l’achat d’une maison** : Déductions pour les intérêts payés sur les prêts immobiliers.
**Déclaration et conformité fiscale**
Les déclarations de revenus en Bosnie-Herzégovine doivent être déposées annuellement, avec des délais légèrement différents selon l’entité. Généralement, les individus doivent soumettre leur déclaration de revenus d’ici la fin de mars pour l’année fiscale précédente. Les employeurs sont responsables de la retenue et du versement de l’impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale des employés sur une base mensuelle.
**Paysage économique et environnement commercial**
La position stratégique de la Bosnie-Herzégovine, associée à ses taux d’imposition relativement bas, en fait un endroit favorable pour les entreprises souhaitant opérer en Europe du Sud-Est. L’infrastructure croissante du pays et les investissements dans la technologie contribuent également à améliorer l’environnement commercial. Cependant, les investisseurs potentiels doivent naviguer dans les structures administratives et fiscales complexes des entités du pays.
En conclusion, comprendre les subtilités de l’**impôt sur le revenu en Bosnie-Herzégovine** est crucial tant pour les individus que pour les entreprises. Avec ses taux d’imposition concurrentiels et un paysage économique en évolution, le pays offre des opportunités de croissance, bien qu’une navigation prudente de son environnement réglementaire diversifié soit nécessaire.
Lien suggéré sur l’impôt sur le revenu en Bosnie-Herzégovine : Un Aperçu:
Ministère des Finances et du Trésor de Bosnie-Herzégovine
Ministère Fédéral des Finances de Bosnie-Herzégovine
Administration fiscale de la République serbe de Bosnie
Administration fiscale de la Fédération de Bosnie-Herzégovine