La Colombie, un pays dynamique d’Amérique du Sud, est connue pour sa culture diverse, sa riche histoire et son économie en plein essor. Au fil des décennies, elle est devenue une destination attrayante pour les investissements étrangers et les projets commerciaux en raison de sa situation géographique stratégique, de l’essor de sa classe moyenne et de ses divers accords de libre-échange. Cependant, comprendre le système fiscal colombien est crucial pour les particuliers et les entreprises cherchant à s’établir dans le pays. Ce guide détaillé explorera les subtilités du système fiscal colombien pour apporter clarté aussi bien aux résidents qu’aux non-résidents.
### Aperçu du Système Fiscal Colombien
Le système fiscal colombien est géré par la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), l’Administration Fiscale et des Douanes Nationales. Le système est progressif, ce qui signifie que le taux d’imposition augmente à mesure que le revenu du contribuable augmente. L’année fiscale correspond à l’année civile, commençant le 1er janvier et se terminant le 31 décembre.
### Résidence Fiscale
La **Résidence Fiscale** joue un rôle crucial dans la détermination de la manière dont les particuliers et les entreprises sont imposés en Colombie. Un individu est considéré comme résident fiscal s’il passe plus de 183 jours dans le pays au cours d’une année civile ou d’une période consécutive de 365 jours, y compris des séjours sporadiques. Pour les sociétés, une entreprise est considérée comme résidente fiscale si elle est constituée en Colombie ou si son lieu de direction effective est dans le pays.
### Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques
L’**Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques** en Colombie est prélevé sur le revenu mondial pour les résidents et sur le revenu de source colombienne pour les non-résidents. Les taux d’imposition progressifs pour les particuliers varient de 0% à 39%, en fonction de la tranche de revenu. Voici les tranches d’imposition sur le revenu des personnes physiques :
– **0-1 090 UVT** (Unidad de Valor Tributario) : 0%
– **1 091-1 700 UVT** : 19%
– **1 701-4 100 UVT** : 28%
– **4 101-8 670 UVT** : 33%
– **8 671-18 970 UVT** : 35%
– **18 971-31 000 UVT** : 37%
– **31 001 UVT et au-dessus** : 39%
L’UVT est une unité de valeur fiscale ajustée annuellement en fonction de l’inflation et est utilisée pour standardiser divers montants liés aux impôts.
### Impôt sur le Revenu des Sociétés
L’**Impôt sur le Revenu des Sociétés** en Colombie suit également une structure progressive. Les sociétés résidentes sont imposées sur le revenu mondial, tandis que les sociétés non résidentes sont imposées uniquement sur le revenu de source colombienne. Le taux d’imposition des sociétés en général est de 31% pour 2021 et est prévu de diminuer à 30% à partir de 2022. Cependant, des taux spéciaux peuvent s’appliquer à certaines industries, comme le secteur financier, où les taux peuvent aller jusqu’à 38%.
### Déductions et Crédits d’Impôt
Des **Déductions et Crédits d’Impôt** sont disponibles tant pour les particuliers que pour les sociétés, aidant à réduire le revenu imposable et, par conséquent, la responsabilité fiscale. Certaines déductions courantes pour les particuliers incluent :
– Frais médicaux
– Frais éducatifs
– Intérêts hypothécaires
– Cotisations à des fonds de pension privés
Pour les sociétés, les déductions peuvent inclure :
– Frais d’exploitation
– Amortissement
– Cotisations aux avantages sociaux des employés
### TVA et Autres Taxes
En plus de l’impôt sur le revenu, la Colombie impose une **Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)** sur la vente de biens et services. Le taux de TVA standard est de 19%, mais des taux réduits (5% ou 0%) s’appliquent à certains biens et services essentiels. D’autres taxes significatives comprennent :
– **Impôt sur la Fortune**
– **Impôt sur l’Industrie et le Commerce**
– **Impôt sur les Transactions Financières**
### Procédures de Déclaration et de Paiement
Les **Procédures de Déclaration et de Paiement** doivent être respectées afin d’éviter les pénalités et les frais d’intérêts. Les particuliers et les entreprises doivent déposer des déclarations fiscales annuelles auprès de la DIAN, généralement entre août et octobre, en fonction du dernier chiffre du numéro d’identification du contribuable (NIT). Les paiements peuvent être effectués par versements ou en une seule fois.
### Conclusion
Comprendre le système fiscal colombien est essentiel pour quiconque fait des affaires dans le pays ou envisage d’y résider. La nature progressive des taux d’imposition fiscale et les diverses déductions et crédits disponibles signifient qu’une planification minutieuse peut avoir un impact significatif sur la responsabilité fiscale globale. En restant informés et en étant conformes, les contribuables en Colombie peuvent naviguer efficacement dans le paysage fiscal, leur permettant de se concentrer sur les nombreuses opportunités offertes par le pays.