Yhdistyneet arabiemiirikunnat (UAE) on tunnettu vahvasta taloudestaan, strategisesta sijainnistaan ja yritysystävällisestä ympäristöstään. Vaikka sitä usein liitetään verovapaaseen järjestelmään, yritysten ja yksilöiden on syytä olla tietoisia erilaisista verotukseen liittyvistä seikoista. Tässä artikkelissa käsitellään verotuksen perusteita UAE:ssa ja tarjotaan selkeyttä voimassa olevaan kehykseen ja viimeaikaisiin kehityksiin.
### UAE:n talouden yleiskatsaus
UAE, joka koostuu seitsemästä emiraatista kuten Abu Dhabi, Dubai ja Sharjah, on vakiinnuttanut asemansa maailmanlaajuisena liiketoimintakeskuksena. Sen monipuolinen talous kattaa matkailun, ilmailun, kiinteistöt ja rahoituksen kaltaiset sektorit. Vaikka sitä pidetäänkin öljyrikkaiden joukossa, UAE on vähentänyt riippuvuutta öljystä investoimalla merkittävästi infrastruktuuriin ja teknologiaan tukeakseen pitkäaikaista kasvuaan.
### Verotusrakenne UAE:ssa
UAE tunnettiin historiallisesti lähes verovapaana. Kuitenkin sopeutuakseen globaaleihin standardeihin ja edistääkseen taloudellista vakautta maa on ottanut käyttöön erilaisia veromuotoja.
#### **1. Arvonlisävero (ALV)**
UAE:ssa otettiin käyttöön ALV 1. tammikuuta 2018, mikä on ollut merkittävin verouudistus maassa viime vuosina. ALV-kanta on asetettu 5 prosenttiin, mikä on suhteellisen matala verrattuna globaaleihin standardeihin. Useimpiin tavara- ja palvelusektoreihin sovellettava ALV edellyttää, että yritysten, jotka täyttävät määritetyt tulokynnykset, tulee rekisteröityä ALV:lle, kerätä sitä hallituksen puolesta ja siirtää se säännöllisesti.
#### **2. Yhteisövero**
UAE ei määrää liittovaltion yhteisöveroa useimpiin yrityksiin, vahvistaen asemansa houkuttelevana sijoituskohteena investoijille ja monikansallisille yrityksille. Tietyt alat, erityisesti hiilivetyjen louhinta ja ulkomaiset pankit, voivat kuitenkin olla velvollisia maksamaan emiraattikohtaista verotusta. UAE:ssa toimivat ulkomaiset pankit verotetaan 20 prosentin verokannalla.
On myös tärkeää huomata, että tammikuussa 2022 UAE ilmoitti suunnitelmistaan ottaa käyttöön liittovaltion yhteisövero liiketulolle, joka on 9 prosenttia ja tulee voimaan 1. kesäkuuta 2023. Tätä veroa sovelletaan yrityksiin, joiden nettovoitto ylittää 375 000 AED. Vapaaseen talousvyöhykkeeseen perustetut yritykset, jotka noudattavat kaikkia sääntelyvaatimuksia, voivat jatkaa olemassa olevista verohyödyistään.
#### **3. Valmistevero**
Edistääkseen terveellisempiä elämäntapoja ja generoidakseen lisätuloja UAE otti käyttöön valmisteveron lokakuussa 2017. Valmistevero kohdistuu tiettyihin haitallisiksi luokiteltuihin tuotteisiin, kuten tupakkaan (100%), energiajuomiin (100%) ja sokerilla makeutettuihin juomiin (50%). Tämän veron tavoitteena on vähentää näiden tuotteiden kulutusta ja käsitellä julkisen terveydenhuollon huolia.
### Verotusnoudattaminen ja -velvoitteet
Liittovaltion verovalviraatio (FTA) valvoo verolakien täytäntöönpanoa ja hallintaa UAE:ssa. Yritysten tulee ylläpitää tarkkoja kirjanpitoja, antaa verolaskuja ja noudattaa veropaluun tiedosto- sekä maksuajankohtia. Nämä velvoitteiden laiminlyönnit voivat johtaa seuraamuksiin, kuten sakoihin ja oikeudellisiin seuraamuksiin.
### Vapaat kauppa-alueet
UAE:ssa on useita vapaakauppa-alueita (FTZ), jotka tarjoavat kannustimia ja etuja yrityksille, mukaan lukien verovapaudet. Jokainen vapaakauppa-alue toimii omaa sääntelyviranomaisensa alaisuudessa ja mahdollistaa 100 prosentin ulkomaisen omistuksen, nollatullit tuonnissa ja viennissä sekä voittojen ja pääomien täyden repatrioinnin. Kuitenkin näissä vyöhykkeissä toimivien yritysten tulee olla tietoisia velvoitteistaan noudattaa ALV:a ja mahdollisia yhteisöverotusvaatimuksia uusien sääntöjen voimaantullessa.
### Johtopäätös
Verotusympäristö UAE:ssa on kehittynyt merkittävästi, vetäen globaalien taloudellisten standardien ja verovirtojen monipuolistamisen tarpeen ja taloudellisen vakauden parantamisen pyrkimyksen ajamana. Vaikka maa tarjoaa edelleen houkuttelevia verotusetuja, erityisesti vapaakauppa-alueiden ja alhaisempien verokantojen kautta, yritysten ja yksilöiden on pysyttävä ajan tasalla velvollisuuksistaan varmistaakseen sääntöjen noudattamisen ja hyödyntääkseen mahdollisuuksia tässä vilkkaassa markkinakentässä.
Yhteenvetona UAE:n verotuksen perusteiden ymmärtäminen edellyttää näkemystä viimeaikaisista verouudistuksista, kuten ALV:sta ja valmisteveroista, tietoisuutta tulevista yhteisöveromuutoksista sekä tietoa maan vapaakauppa-alueiden tarjoamista ainutlaatuisista eduista. Dynaamisen taloutensa ja strategisten aloitteidensa ansiosta UAE jatkaa houkuttelevana kohteena liiketoiminnalle ja sijoituksille, mikäli kaikki verovastuut hoidetaan asianmukaisesti.
Ymmärrä UAE:n verotuksen perusteet
Lisätietoja UAE:n verotuksen perusteiden ymmärtämisestä voit löytää seuraavista linkeistä:
– UAE:n valtiovarainministeriö
– Liittovaltion verovalviraatio
– Deloitte
– PwC
– KPMG
– Ernst & Young (EY)
– BDO UAE
– Grant Thornton UAE
– Verosäätiö
Varmista, että vierailet näillä verkkosivustoilla kattavan ja tarkan tiedon saamiseksi verotuksesta UAE:ssa.