Slovakia, keskitetra Euroopassa sijaitseva sisämaavaltio, on tehnyt merkittäviä edistysaskeleita taloudellisessa kehityksessään itsenäistyttyään vuonna 1993. Voimakkaasti kasvava talous ja strateginen sijainti Euroopan sydämessä tekevät Slovakiasta houkuttelevan ympäristön sekä kotimaisille että kansainvälisille yrityksille. Ymmärtääkseen Slovakiassa vallitsevaa liiketoimintaympäristöä perinpohjaisesti, on oltava perillä sen verolainsäädännöstä, erityisesti Lähdeverosta.
Mikä on Lähdevero?
Lähdetvero on tuloveromuoto, jota maksaja (yleensä yritys tai rahoituslaitos) pidättää saajan tulosta ja maksaa suoraan hallitukselle. Lähdeveron tarkoituksena on varmistaa, että ei-asuvien henkilöiden ja tiettyjen tulolähteiden verovelat kerätään tehokkaasti.
Lähdemaksut Slovakiassa
Lähdemaksun suuruus Slovakiassa vaihtelee tulolähteen ja vastaanottajamaan mukaan. Vuodesta 2023 lähtien standardoidut lähdemaksun verokannat ovat seuraavat:
– **Osingot**: 7% (huomaa, että osingot, jotka maksetaan ei-asukkaille voitosta, joka on saatu 1. tammikuuta 2017 jälkeen, ovat tämän verokannan alaisia)
– **Korot**: 19%
– **Royalties**: 19%
– **Palvelumaksut**: 19% (tietyistä palveluista, joita ei-asukkaat tarjoavat)
Nämä verokannat voidaan alentaa tai jopa poistaa, jos Slovakialla ja vastaanottajamaan asuinmaalla on voimassa oleva kaksinkertaisen verotuksen välttämiseen tarkoitettu sopimus (DTA). Slovakialla on laaja DTA-verkosto yli 70 maan kanssa, joiden tarkoituksena on estää kaksinkertainen verotus ja veronkierto.
Kaksinkertaisen verotuksen välttämiseen tarkoitetut sopimukset (DTA)
DTA-sopimuksilla on keskeinen rooli kansainvälisessä verotuksessa määrittäessään verotusoikeuksia Slovakiassa ja ulkomailla. Nämä sopimukset määräävät yleensä alennetut lähdemaksun verokannat osingoille, koroille ja rojalteille. Esimerkiksi jos slovakialainen yritys maksaa osinkoja yritykselle maahan, jolla Slovakialla on DTA-sopimus, lähdemaksuraja voisi olla merkittävästi alempi kuin standardikannat tai se voisi olla veroton.
Lähdemaksuvelvoitteet yrityksille
Slovakialaisten yritysten, jotka maksavat lähdemaksuun kuuluvia maksuja, on:
1. **Pidätettävä ja Maksettava veroa**: Maksajan on pidätettävä asianmukainen lähdemaksu maksun bruttosummasta.
2. **Lähdemaksujen ilmoittaminen**: Lähdemaksu on ilmoitettava Slovakian veroviranomaisille lähettämällä lähdemaksun ilmoitus.
3. **Verojen maksaminen**: Maksajan on siirrettävä pidätetty vero Slovakian hallitukselle eräpäivään mennessä.
Standardoitu ilmoittamis- ja maksamispäivä pidätettyine veroineen on 15 päivän kuluessa kuukauden lopusta, jona maksu tehtiin.
Vapautukset ja helpotukset
Tietyt tulolajit ovat vapautettuja lähdemaksusta Slovakiassa, mukaan lukien:
– **Osingot kahden slovakialaisen asukasyrityksen välillä, jos tietyt ehdot täyttyvät**.
– **Korot tietyistä joukkovelkakirjoista ja muista arvopapereista**.
– **Maksut EU-/ETA-asukkaille, tietyin ehdoin**.
Lisäksi yritykset voivat hakea vapautusta tai helpotusta lähteellä DTA:iden nojalla hankkimalla verokotipaikkatodistuksen ja muut asiaankuuluvat asiakirjat vastaanottajalta.
Päätös
Lähdemaksu on merkittävä osa Slovakian verotusjärjestelmää, vaikuttaen sekä kotimaisiin että kansainvälisiin liiketoimintatapahtumiin. Sen verokantojen, velvollisuuksien, vapautusten ja DTA:n alla olevien etujen ymmärtäminen on olennaista yrityksille, jotka toimivat Slovakiassa. Ajan tasalla pysyminen näistä säännöksistä varmistaa noudattamisen ja auttaa yrityksiä hyödyntämään saatavilla olevia verohelpotuksia, optimoiden siten verovelvollisuuksiaan.
Slovakian vahva ja kehittyvä talousympäristö, yhdistettynä suotuisaan verotusjärjestelmään ja strategiseen maantieteelliseen sijaintiin, jatkaa ulkomaisten sijoitusten houkuttelua ja liiketoiminnan kasvua.
Ehdotetut liittyvät linkit: