Portugali, joka sijaitsee Iberian niemimaalla Etelä-Euroopassa, on maa, joka tunnetaan rikkaasta historiastaan, upeista maisemistaan ja eloisasta kulttuuristaan. Se on yhä enenevässä määrin houkutteleva kohde niin ulkomaalaisille kuin sijoittajillekin, osittain sen suotuisien verolakien vuoksi. Portugalin henkilökohtaisen tuloverojärjestelmän ymmärtäminen on olennaista jokaiselle, joka aikoo asua tai tehdä liiketoimintaa maassa. Tämä artikkeli sukeltaa syvälle tähän verotusjärjestelmään.
Yleiskatsaus henkilökohtaiseen tuloverojärjestelmään
Portugalissa henkilökohtainen tulovero tunnetaan nimellä ”Imposto Sobre o Rendimento das Pessoas Singulares” (IRS). Se koskee yksilöiden tuloja ja kattaa erilaisia ansioita, mukaan lukien palkat, liiketoiminnan voitot, sijoitustuotot ja eläkkeet. IRS on progressiivinen vero, mikä tarkoittaa, että veroprosentti kasvaa verotettavan tulon kasvaessa.
Veroresidenssi ja IRS:n soveltamisala
Yksilöt katsotaan veroasukkaiksi Portugalissa, jos he täyttävät jonkin seuraavista kriteereistä:
– Viettävät yli 183 päivää Portugalissa kalenterivuoden aikana, olipa kyseessä peräkkäin tai ei.
– Ylläpitävät vakituista asuinpaikkaa Portugalissa mihin tahansa aikaan verovuoden aikana.
– Työskentelevät ulkomailla Portugalin hallituksen lukuun.
Veroasukkaat ovat verovelvollisia Portugalissa kaikista tulonsaajana saamistaan tuloista, kun taas ei-asukkaat maksavat veroa vain Portugalista peräisin olevista tuloistaan.
Veronalaiset tulolajit
Portugalin verotusjärjestelmä luokittelee tulot kuuteen eri luokkaan:
1. **Palkkatulot:** Työstä saadut palkat ja ansiot.
2. **Liiketoiminta- ja ammatilliset tulot:** Voitot itsensätyöllistämisestä ja ammatillisista toiminnoista.
3. **Sijoitustulot:** Korot, osingot ja pääomatulot.
4. **Vuokratulot:** Vuokratuotoista saadut tulot.
5. **Pääomatulot:** Voitot omaisuuden myynnistä.
6. **Eläkkeet:** Eläketulot.
Jokaista luokkaa verotetaan eri tavalla, jokaisella on omat sääntönsä vähennyksistä, sallituista vähennyksistä ja verokannoista.
Verokannat ja -luokat
Portugali käyttää progressiivista verokantajärjestelmää henkilökohtaisessa tuloverotuksessaan. Vuodelle 2023 progressiiviset verokannat vaihtelevat 14,5 prosentista enintään 7 479 euroa ansaitseville tuloille aina 48 prosenttiin yli 78 834 euroa ansaitseville tuloille. Lisäksi on olemassa keskiarvon luokkia, joiden verokannat kasvavat progressiivisesti korkeammilla tulojen tasoilla.
Ei-vakituinen asuvuus (NHR) -järjestelmä
Portugali tarjoaa erityisen verojärjestelmän nimeltä Non-Habitual Residency (NHR) -järjestelmä, jonka tarkoituksena on houkutella ulkomaisia yksilöitä, joilla on arvokasta toimintaa maahan. NHR-järjestelmän puitteissa:
– Kelpoisat yksilöt voivat hyötyä kiinteästä 20 prosentin verokannasta korkean lisäarvon aktiviteeteista saaduista tuloista, kuten tieteellisistä, taiteellisista tai teknisistä ammateista.
– Ulkomailta peräisin olevista eläketuloista voidaan periä kiinteä 10 prosentin verokanta tai ne voidaan mahdollisesti vapauttaa tietyillä verosopimuksilla kaksinkertaisen verotuksen estämiseksi.
Tämä järjestelmä on saatavilla kymmenen peräkkäisen vuoden ajan, ja se on osoittautunut erittäin houkuttelevaksi eläkeläisille ja ammattilaisille, jotka muuttavat Portugaliin.
Ilmoittaminen ja maksaminen
Portugalin verovuosi seuraa kalenterivuotta, ja veroilmoitukset on jätettävä huhtikuun 1. ja kesäkuun 30. päivän välillä seuraavana verovuonna. Verot voidaan maksaa kertamaksuna tai erissä, ja useimmat portugalilaiset veronmaksajat käyttävät verkkopalvelua nimeltä ”Portal das Finanças” ilmoittautumiseen ja maksuihin.
Vähennykset ja hyvitykset
Portugali tarjoaa erilaisia vähennyksiä ja verohyvityksiä yksilöiden verotaakan keventämiseksi, mukaan lukien:
– Terveysmenot
– Koulutusmenot
– Asuinkustannukset, mukaan lukien asuntolainojen korot
– Yleiset perhevähennykset
– Eläkesäästöt ja panokset yksityisiin eläkejärjestelmiin
Johtopäätös
Portugalin henkilökohtaisen tuloverojärjestelmän ymmärtäminen on olennaista kaikille, jotka harkitsevat asumista tai sijoittamista maahan. Veron progressiivinen luonne, edut NHR-järjestelmän puitteissa ja erilaisten vähennysten ja hyvitysten saatavuus tekevät Portugalin verotusjärjestelmästä sekä monimutkaisen että potentiaalisesti hyödyllisen yksilöille. Olitpa sitten eläkeläinen, joka haluaa nauttia maan kauniista maisemista, tai ammattilainen, joka etsii uusia mahdollisuuksia, Portugalin verolainsäädännön hallinta on tärkeä askel sulautumisessa yhteen Euroopan kiehtovimmista maista.
Ehdotetut liittyvät linkit:
– PwC
– Deloitte
– Ernst & Young
– KPMG
– BDO
– Grant Thornton
– Tax Foundation
– Portugalin hallitus
– Ocidental
– Mazars Portugali