Navigointi kiinteistöverotuksessa Puolassa

Puola, maa rikas historiastaan ja eloisasta kulttuuristaan, on muuttunut houkuttelevaksi kohteeksi sekä kotimaisille että kansainvälisille kiinteistösijoittajille. Vakaan talouskasvun, strategisen sijainnin Euroopassa ja suhteellisen alhaisen elinkustannusten ansiosta Puola tarjoaa lukuisia mahdollisuuksia kiinteistösijoittamiseen. On kuitenkin olennaista ymmärtää kiinteistöverotuksen monimutkaisuudet Puolassa tehdäkseen tietoon perustuvia sijoituspäätöksiä. Tässä artikkelissa esitellään pääasiassa kiinteistöverot ja niiden vaikutukset kiinteistön omistajiin ja sijoittajiin Puolassa.

## **Kiinteistökaupan Veron (PCC)**

Ostaessaan kiinteistön Puolassa ostajat ovat yleensä velvollisia maksamaan kiinteistökaupan veron, joka tunnetaan nimellä **Podatek od Czynności Cywilnoprawnych** (PCC). Tämä vero koskee omistusoikeuden siirtoa kiinteistöön ja lasketaan yleensä 2 % kiinteistön markkina-arvosta. On tärkeää huomata, että PCC maksetaan yleensä ostajan toimesta, ja se on maksettava 14 päivän kuluessa kiinteistön siirtosopimuksen allekirjoittamisesta.

## **Arvonlisävero (VAT) Kiinteistökaupoissa**

Joissakin tapauksissa kiinteistökaupat Puolassa voivat olla arvonlisäveron (**VAT**) alaisia. Arvonlisävero on yleensä sovellettavissa vastarakennettuihin kiinteistöihin tai ensimmäistä kertaa kehittäjien myymiiin rakennuksiin. Arvonlisäveron standardikorko Puolassa on 23 %, mutta 8 % alennettu korko voi koskea tiettyjä asuinrakennuksia. Uusia rakennuksia ostavien ostajien tulisi tarkistaa sovellettava arvonlisäverokorko ja ottaa tämä kustannus huomioon kokonaisbudjetissaan.

## **Kiinteistövero (Podatek od Nieruchomości)**

Omistettuasi kiinteistön Puolassa sinun odotetaan maksavan vuosittaista kiinteistöveroa, jota kutsutaan nimellä **Podatek od Nieruchomości**. Tämä vero kohdistuu sekä asuin- että liikekiinteistöihin, mukaan lukien maa-alueet ja rakennukset. Kiinteistöverokannat määräytyvät paikallisviranomaisten toimesta ja voivat vaihdella merkittävästi sijainnin ja kiinteistön tyypin mukaan. Yleisesti ottaen verokannat vaihtelevat 0,20 PLN:stä 1,18 PLN:ään neliömetriltä asuinrakennuksille ja 0,90 PLN:stä 23,13 PLN:ään neliömetriltä liikekiinteistöille.

## **Maatalous- ja Metsävero**

Niille, jotka sijoittavat maatalous- tai metsämaahan Puolassa, on tärkeää ymmärtää kyseisiin omaisuuksiin liittyvät erityiset verot. Vaikka maatalousmaa yleensä kuuluu alempien verojen piiriin verrattuna liike- tai asuinrakennuksiin, omistajien on maksettava **Maatalouskiinteistövero**. Lisäksi metsäalueiden omistajien on maksettava **Metsäkiinteistövero**. Näiden verojen korkoja määrittävät vuosittain paikalliset viranomaiset ja ne perustuvat tekijöihin kuten maan kokoon ja käyttötarkoitukseen.

## **Vuokratuotoista Maksettava Tulovero**

Jos aiot saada vuokratuottoa omaisuudestasi Puolassa, sinun tulee maksaa tuloveroa vuokratuloista. Vuokratulot ovat progressiivisen verokannan alaisia, tai vaihtoehtoisesti kiinteä 8,5 % korko kokonaisista vuokratuloista enintään 100 000 PLN vuodessa ja 12,5 % tuloista, jotka ylittävät tämän kynnyksen. Veronmaksajien tulee noudattaa paikallisia määräyksiä, pitää tarkkaa kirjanpitoa vuokratuloista ja -menoista, ja tehdä vuosittaiset veroilmoitukset.

## **Pääomatulovero (CGT) Kiinteistön Myynnistä**

Kiinteistön myynnistä Puolassa saatavat pääomatulot ovat alttiita **Pääomatuloverolle** (CGT). Tavanomainen pääomatuloverokorko kiinteistömyynneistä on 19 %. On kuitenkin saatavilla vapautuksia tietyin ehdoin, kuten jos kiinteistöä on omistettu yli viisi vuotta tai jos tuotto sijoitetaan uudelleen toiseen kiinteistöomaisuuteen määräajassa.

## **Veroilmoitukset Ulkomaisille Sijoittajille**

Puolan kiinteistömarkkinoilla suunnittelevien ulkomaisten sijoittajien tulee olla tietoisia erityisistä verotuksen vaikutuksista ja mahdollisista eduista. Puolalla on useita kahdenvälisiä verosopimuksia lukuisien maiden kanssa, jotka voivat auttaa estämään kaksoisverotusta ja tarjota verohelpotuksia tietyille ulkomaisille sijoittajille. Perusteellisen huolellisuuden harjoittaminen ja paikallisten veroneuvojien kanssa konsultointi voivat olla erittäin hyödyllisiä kansainvälisten verosopimusten ymmärtämisessä.

## **Yhteenveto**

Puolan kiinteistömarkkinat tarjoavat lukuisia mahdollisuuksia sijoittajille maan taloudellisen vakaudeen, strategisen sijainnin ja houkuttelevien elinolosuhteiden ansiosta. Kiinteistöverotuksen monimutkaisten asioiden käsittely Puolassa on kriittistä tuottojen maksimoinnissa ja paikallisten määräysten noudattamisessa. Mahdollisia kiinteistön omistajia ja sijoittajia kehotetaan tekemään perusteellista tutkimusta, hakemaan neuvoja paikallisilta veroprofessioonalta ja pysymään ajan tasalla mahdollisista muutoksista verolaeissa ja määräyksissä. Näin toimimalla sijoittajat voivat hallita verovelvoitteitaan onnistuneesti ja hyödyntää kiinteistösijoituksiaan Puolassa.

Suositellut linkit liittyen kiinteistöveroihin Puolassa:

World Bank

Tax Foundation

PWC

Deloitte

KPMG