Irlanti, tunnettu rehevistä maisemistaan ja rikkaasta kulttuuristaan, on ollut Euroopassa esiintyjä ei pelkästään historian loiston vuoksi vaan myös suotuisan liiketoimintaympäristön ansiosta. Irlannin verotusjärjestelmä on yksi keskeisistä syistä, miksi monet globaalit yritykset ovat valinneet perustaa eurooppalaisen päämajansa tänne. Tämä artikkeli tarjoaa perusteellisen katsauksen eri verotuksen osa-alueisiin Irlannissa, yritysverotuksesta henkilökohtaiseen verotukseen.
1. Yritysverotus
Yksi Irlannin vetovoimatekijöistä kansainvälisille yrityksille on sen yritysverokanta. Irlanti tarjoaa huomattavan alhaisen, **12,5 %**:n yritysverokannan kaupallisista tuloista, yhden Euroopan alhaisimmista. Tämä verokanta koskee aktiivisia yrityksiä, jotka ovat mukana kaupankäynnissä, ja se houkuttelee yrityksiä, jotka haluavat maksimoida kannattavuutensa.
Toisaalta **25 %**:n korkeampi verokanta koskee ei-kaupallisia (passiivisia) tuloja, kuten sijoitustuloja ja vuokratuloja. Lisäksi Irlanti on ottanut käyttöön **Knowledge Development Box** -ohjelman, joka tarjoaa alennetun **6,25 %**:n verokannan kvalifioituvista immateriaalioikeuksista ansaittuihin tuloihin.
2. Arvonlisävero (ALV)
Arvonlisävero (ALV) Irlannissa on vero tavaran ja palveluiden kulutuksesta. Vakio-ALV-kanta on **23 %**. Toisaalta on alennettuja kantoja tietyille tavaroille ja palveluille:
– **13,5 %** esimerkiksi polttoaineelle, rakennuspalveluille ja lyhytaikaisille majoituspalveluille.
– **9 %** erilaisille matkailuun liittyville palveluille, kuten ravintola-aterioille ja hotellimajoituksille.
– **0 %** välttämättömillä tavaroilla, kuten useimmilla elintarvikkeilla, lastenvaatteilla ja opetusmateriaaleilla.
Irlannin yritysten on rekisteröidyttävä ALV-velvollisiksi, jos niiden vuotuinen liikevaihto ylittää tietyn rajan, varmistaen, että verotusjärjestelmä kattaa laajan taloudellisen toiminnan kirjon.
3. Tuloverotus
Irlannin asukkaat ovat verovelvollisia maailmanlaajuisista tuloistaan, kun taas ei-asukkaita verotetaan vain heidän Irlannista peräisin olevista tuloistaan. Tulojen verotusjärjestelmä on progressiivinen ja sisältää kaksi pääveroaluetta:
– **20 %** tiettyyn rajaan asti (joka vaihtelee riippuen tiettyjen olosuhteiden, kuten avioliittotilanteen, mukaan).
– **40 %** tämän rajan ylittävistä tuloista.
Lisäksi yksilöt ovat vastuussa:
– **Universal Social Charge (USC)**: Se maksetaan bruttotuloista, ja verokannat vaihtelevat **0,5 %**:sta **8 %**:iin tulojen määrästä riippuen.
– **Pay Related Social Insurance (PRSI)**: Tämä on sosiaaliturvavero, joka tukee valtion etuja.
4. Pääomatulovero (CGT)
Pääomatuloveroa määrätään omaisuuden luovutuksesta ja se on tällä hetkellä **33 %**. On olemassa erilaisia helpotuksia ja poikkeuksia, mukaan lukien:
– Yksilön vuotuisista voitoista ensimmäiset **€1,270** ovat vapautettuja pääomatuloverosta.
– Erityiset helpotukset liiketoiminnan omaisuudelle ja eläketulohyvitykset, jotka voivat merkittävästi vähentää verojen määrää kvalifioiduille yksilöille.
5. Leimavero
Leimavero koskee tiettyjä tapahtumia, kuten omaisuuden siirtoja. Kantamat ovat:
– **1 %** alle miljoonaan euron asuntokiinteistöjen siirroissa.
– **2 %** yli miljoonaan euron siirroissa.
– **7,5 %** ei-asuinrakennuksille.
6. Liiketoimintaympäristö Irlannissa
Irlannin verotusjärjestelmää täydentää erittäin osaava työvoima, yritysmyönteinen hallituksen politiikka ja strateginen sijainti, joka tekee siitä suosikkikohteen kansainvälisille liiketoimille. Maa keskittyy vahvasti teknologiaan, lääketeollisuuteen, rahoituspalveluihin ja kansainväliseen kauppaan.
Lisäksi Enterprise-, Trade and Employment -osasto tarjoaa runsaasti avustuksia ja kannustimia yrityksille, jotka investoivat tutkimukseen ja kehitykseen, edistäen siten innovaatiota ja liiketoiminnan kasvua.
Irlannin veropolitiikka kilpailukykyisine yritysverokantoineen, kattavine helpotuksineen ja kannustimineen luo houkuttelevan ympäristön sekä yksilöille että yrityksille. Yhdistettynä vahvaan infrastruktuuriin ja tukevaan liiketoimintaympäristöön Irlanti erottuu keskeisenä toimijana maailman talousareenalla.
Ehdotetut liittyvät linkit The Comprehensive Guide to Taxes in Ireland -asiasta:
– Revenue
– Citizens Information
– Irlannin hallitus
– Irlannin veroinstituutti
– The Irish Times